개인사업자(Sole Trader)의 GST, A부터 Z까지 완벽 가이드 (2025-26년)

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호주에서 개인사업자(Sole Trader)로 비즈니스를 운영하고 계신다면, 상품서비스세(GST)는 반드시 이해해야 할 필수 세금입니다. 가장 중요한 기준은 연간 GST 매출액 $75,000입니다. 이 기준을 넘거나, 넘을 것으로 예상된다면 GST 등록은 선택이 아닌 의무가 됩니다. GST 규정을 위반할 경우 벌금이 부과될 수 있으므로 정확히 알고 대비하는 것이 중요합니다.

Sole Trader와 GST: 왜 중요하고 무엇을 알아야 할까?

사업가가 계산기와 펜으로 재무를 검토하고 저울에 동전과 가게 모형이 있는 모습.

호주에서 사업을 시작하는 많은 한국 교민분들에게 세금, 특히 GST는 가장 복잡하고 어렵게 느껴지는 부분입니다. GST(Goods and Services Tax)란 호주 내에서 판매되는 대부분의 상품과 서비스에 부과되는 10%의 세금을 의미합니다. 사업자는 고객에게 이 세금을 대신 받아 두었다가 정기적으로 호주 국세청(ATO)에 신고 및 납부할 책임이 있습니다.

ATO는 GST 등록 의무를 판단하는 명확한 기준, 즉 'GST 매출 기준(GST turnover threshold)'을 제시하고 있습니다.

일반 사업자: 연간 GST 매출이 $75,000을 초과하는 경우.
비영리 단체: 연간 기준이 더 높은 $150,000 이상인 경우.
택시, 리무진, 차량 공유 서비스(예: Uber): 매출액과 관계없이 사업 시작 즉시 등록해야 합니다.

이 기준을 넘게 되면 21일 이내에 GST 등록을 완료해야 하며, 지연될 경우 벌금이 부과될 수 있습니다.

저희 바른회계법인에서 브리즈번 지역의 많은 한인 Sole trader 고객들을 만나다 보면, 생각보다 $75,000 기준을 금방 넘는 경우를 자주 봅니다. 특히 사업 초기에는 매출 예측이 어려워 등록 시점을 놓치기 쉽습니다. 실제로 한 카페 사장님은 처음 6개월은 매출이 저조하다가 갑자기 입소문이 나면서 분기 매출이 폭발적으로 늘어, 본인도 모르는 사이 의무 등록 대상이 된 경우도 있었습니다.

내 사업의 GST 매출, 어떻게 계산할까?

GST 등록 기준인 $75,000을 계산할 때는 모든 사업 활동에서 발생한 총수입을 더해야 합니다. 하지만 몇 가지 빠지는 항목이 있으니 주의해야 합니다. ATO는 'GST가 없는 현재 매출(current GST turnover)'과 'GST가 없는 예상 매출(projected GST turnover)'을 합산해서 판단합니다.

ATO에 따르면, GST 등록 기준 매출(GST turnover)에는 GST-free 판매, 금융 공급(financial supplies) 그리고 해외 거주자에게 판매한 자산의 수입은 포함되지 않습니다. 정확한 계산을 위해 꼭 기억해두셔야 할 부분입니다.

예를 들어 볼까요? 지금까지의 매출이 $60,000이고, 다음 달에 $20,000의 추가 매출이 거의 확실하다면 합산 금액은 $80,000이 됩니다. 기준액을 넘었으니 GST 등록 의무가 생기는 것이죠.

Sole Trader GST 등록 의무 요약

연간 매출액에 따른 GST 등록 의무 여부를 한눈에 비교할 수 있도록 표로 정리했습니다. 내 사업이 어디에 해당하는지 확인해 보세요.

연간 예상 매출액 (GST 제외)	GST 등록 의무	주요 고려사항
$75,000 미만	선택 사항	초기 투자 비용이 크거나 주요 고객이 사업체(B2B)인 경우 자발적 등록이 유리할 수 있습니다.
$75,000 이상	의무	기준 초과 시 21일 이내에 반드시 등록해야 하며, 미등록 시 벌금이 부과될 수 있습니다.
차량 공유 서비스 (우버 등)	의무 (매출 무관)	사업 시작과 동시에 등록해야 합니다. 매출액 기준이 적용되지 않는 특별 케이스입니다.

이 표를 통해 내 사업의 현 위치를 파악하고 다음 단계를 준비하는 데 도움이 되길 바랍니다.

매출이 $75,000 미만인데, 그래도 등록하는 게 좋을까?

네, 때로는 매출이 기준 미만이더라도 자발적으로 GST를 등록하는 것이 훨씬 유리할 수 있습니다.

초기 투자 비용이 많이 들 때: 사업 초기에 장비나 인테리어처럼 큰돈을 썼다면, 여기에 포함된 GST를 환급(GST credits)받을 수 있습니다. 초기 자금 부담을 줄이는 아주 효과적인 방법이죠.
주요 고객이 다른 사업체일 때: B2B(Business-to-Business) 거래가 주력이라면 GST 등록은 필수나 다름없습니다. 거래처 역시 자기들이 지불한 GST를 환급받을 수 있기 때문에 GST 등록 사업자를 선호하는 경향이 뚜렷합니다. 사업의 신뢰도를 높이는 부수적인 효과도 있고요.

결국 내 사업 모델과 재정 상황을 종합적으로 따져보고 GST 등록 여부를 결정하는 현명함이 필요합니다. 더 자세한 내용이 궁금하다면 저희가 작성한 호주 GST 등록 가이드 글도 함께 확인해 보세요.

Sole trader GST 등록과 해지는 어떻게 하나요?

GST 등록, 꼭 해야 하는 상황이거나 혹은 직접 하기로 마음먹으셨다면 이제 실제 절차를 밟을 차례입니다. 처음엔 뭐부터 해야 할지 막막하고 복잡하게 느껴질 수 있지만, 다행히 호주 국세청(ATO)은 Australian Business Register(ABR) 포털을 통해 온라인으로 쉽게 신청할 수 있는 시스템을 갖추고 있습니다.

한 단계씩 차근차근 따라가다 보면 행정 절차에 대한 부담을 크게 덜 수 있을 거예요.

책상에서 노트북으로 작업하며 휴대폰을 들고, 신분증과 체크리스트에 글을 쓰는 사람의 모습

GST 등록은 보통 ABN(Australian Business Number)을 신청할 때 함께 진행하거나, 이미 ABN이 있다면 추가로 신청하는 방식으로 이루어집니다. 만약 이제 막 사업을 시작해 ABN이 없다면, ABN을 만들면서 GST 등록까지 한 번에 처리할 수 있어 정말 편리합니다.

혼자서 GST 등록하기: 단계별 가이드

온라인으로 직접 등록하는 과정은 생각보다 간단합니다. 아래 순서대로 따라 해 보세요.

myGovID 만들기: ABR 포털에 들어가려면 먼저 디지털 신원 증명서인 myGovID가 필요합니다. 이건 개인용 myGov 계정과는 다른, 사업 정보를 안전하게 관리하기 위한 인증 수단이에요.
ABR 포털 접속하기: myGovID로 Australian Business Register(ABR) 웹사이트에 로그인합니다. 여기서 ABN 신청부터 GST 등록까지 모두 진행할 수 있습니다.
내 정보 입력하기: 화면에 나오는 안내에 따라 사업자 정보(Sole Trader), 개인 정보(TFN 포함), 어떤 사업을 하는지(업종 코드 등), 예상 매출액, 그리고 GST를 시작하고 싶은 날짜 등을 꼼꼼하게 입력합니다.
등록 완료 및 확인: 모든 정보를 제출하면 대부분 바로 ABN과 GST 등록이 완료되고, 등록 확인서도 받을 수 있습니다. 이제부터는 GST 등록 사업자로서의 책임과 의무가 시작되는 거죠.

GST 등록 전 체크리스트

신청을 막힘없이 진행하려면 몇 가지 정보를 미리 준비해두는 게 좋습니다. 일종의 체크리스트라고 생각하시면 편해요.

Tax File Number (TFN): 개인 납세자 번호는 기본 중의 기본!
신분증: 운전면허증, 여권, 메디케어 카드 등 본인 확인에 필요한 정보.
사업 내용: 어떤 상품을 팔거나 서비스를 제공하는지에 대한 구체적인 설명.
사업장 주소 및 연락처: 실제로 사업을 운영하는 주소와 연락처 정보.
예상 매출액: GST 등록 기준인 $75,000을 넘을 것 같은지 아닌지.
GST 시작일: 언제부터 GST를 청구하고 신고할 것인지, 그 날짜를 정해야 합니다.

각 단계에 대한 더 자세한 설명이나 팁이 필요하다면, 저희가 작성한 호주 GST 등록 단계별 가이드 아티클이 큰 도움이 될 겁니다.

GST 등록 해지는 어떻게 하나요?

반대로 사업 규모가 줄거나 폐업하게 되어 더는 GST 등록을 유지할 필요가 없어질 때도 있습니다. 연 매출이 꾸준히 $75,000 미만으로 유지될 것 같다면 GST 등록을 해지할 수 있습니다.

ATO 규정에 따르면, GST 등록을 해지하기로 결정했다면 효력이 발생하는 날짜로부터 21일 이내에 국세청에 알려야 합니다. 물론 해지 시점까지 밀린 BAS 신고나 납부 의무는 모두 깨끗하게 마무리해야 하고요.

해지 절차도 등록과 마찬가지로 ABR 포털에서 온라인으로 신청하거나, 회계사를 통해 진행할 수 있습니다. 신청할 때는 언제부터 해지하고 싶은지와 그 이유를 간단히 적어야 합니다.

여기서 가장 중요한 포인트는 바로 마지막 최종 BAS(Final BAS) 신고입니다. 사업에 사용하던 자산을 처분하면서 발생한 GST 등, 남은 모든 GST 관련 거래를 이 최종 신고서에 전부 포함해서 신고해야 합니다. 이걸 깜빡하면 나중에 벌금이 나올 수 있으니 꼭 잊지 말고 처리하셔야 합니다.

ATO 규정에 맞는 세금계산서는 어떻게 작성해야 할까?

GST 등록 사업자가 되셨다면, 이제 모든 비즈니스 거래에서 세금계산서(Tax Invoice)를 발행하는 것이 가장 기본적인 의무이자 권리가 됩니다. 세금계산서는 고객에게 GST를 청구하는 공식적인 문서인 동시에, 사업 경비에 포함된 GST를 국세청(ATO)으로부터 돌려받기 위한 필수 증빙 자료이기도 하죠.

정확한 세금계산서 발행은 단순히 서류 작업이 아닙니다. 고객과의 신뢰를 쌓고 불필요한 분쟁을 막는 중요한 과정이에요. 특히 GST 포함 여부를 명확히 하지 않으면 가격 오해로 이어지기 쉬우니, 처음부터 ATO 규정에 맞춰 꼼꼼하게 작성하는 습관을 들이는 것이 정말 중요합니다.

영수증을 들고 있는 손과 계산기, 서류 등이 놓인 책상에서 사업 관련 재무 관리를 하는 모습

거래 금액별 필수 기재 항목

ATO는 세금계산서의 유효성을 판단하기 위해 거래 금액에 따라 요구하는 정보 수준을 다르게 정해두었습니다. 특히 총금액 $1,000을 기준으로 필수 항목이 달라지니, 이 점은 꼭 기억해두셔야 합니다.

$1,000 미만 거래의 세금계산서

비교적 소액 거래에 해당하며, 기본적인 정보만 들어가면 됩니다.

‘Tax Invoice’ 라는 문구를 눈에 띄게 표시해야 합니다.
판매자 정보, 즉 사업자 이름(Sole Trader의 경우 개인 이름이나 상호)과 ABN(Australian Business Number)을 꼭 넣어야 합니다.
거래 날짜(인보이스 발행일)를 명시합니다.
어떤 상품이나 서비스를 판매했는지 간략하게 설명합니다.
총금액에 GST가 포함되어 있다는 사실을 명확히 해야 합니다. "Total price includes GST"라고 적거나, 각 항목별 GST 금액과 총 GST 금액을 따로 보여주는 것도 좋은 방법입니다.

$1,000 이상 거래의 세금계산서

금액이 큰 거래는 ATO에서도 더 상세한 정보를 요구합니다. 위에서 설명한 $1,000 미만 거래 항목은 기본으로 포함하고, 아래 내용이 추가되어야 합니다.

구매자 정보, 즉 구매자의 이름 또는 ABN을 기재해야 합니다. 특히 기업 간(B2B) 거래에서 아주 중요합니다.
판매한 상품이나 서비스의 수량(quantity)을 명시해야 합니다.

실무 팁솔직히 매번 거래 금액을 따져가며 다른 양식을 쓰는 건 번거롭습니다. 처음부터 $1,000 이상 거래에 필요한 모든 항목을 포함한 인보이스 양식을 하나 만들어두고 쭉 사용하시는 걸 추천합니다. 실수를 줄이고 업무 효율도 훨씬 높아질 거예요.

GST 포함 및 미포함 가격, 확실하게 표시하기

고객과의 소통에서 가장 흔하게 발생하는 문제가 바로 가격에 GST가 포함되었는지에 대한 오해입니다. 이 부분을 명확하게 하지 않으면 나중에 고객은 예상보다 10%나 더 비싼 금액을 청구받았다고 느낄 수 있겠죠.

GST-inclusive price (GST 포함 가격): 고객이 최종적으로 지불해야 할 금액입니다. 보통 메뉴판이나 견적서에 가격을 표시할 때 이 방식을 사용하면 혼란을 줄일 수 있습니다.
GST-exclusive price (GST 미포함 가격): 상품이나 서비스의 순수 가격을 말합니다. 이 가격을 제시할 땐, 반드시 GST가 별도로 추가된다는 점을 분명히 알려야 합니다. 예를 들어 "$100 + GST"와 같이 표기하는 식이죠.

예를 들어, 웹 디자인 서비스 비용이 $1,100(GST 포함)이라면 세금계산서에는 이렇게 표시할 수 있습니다.

총액(Total Amount Payable): $1,100.00
포함된 GST 금액(Total GST included): $100.00

이렇게 GST 금액을 명확하게 분리해서 보여주면 고객은 자신이 내는 돈이 어떻게 구성되는지 투명하게 알 수 있습니다. 이는 사업의 전문성과 신뢰도를 높이는 데도 큰 도움이 됩니다.

세금계산서를 포함한 모든 사업 관련 기록은 법적으로 최소 5년간 보관해야 합니다. 체계적인 사업 세금 기록 보관 방법에 대한 더 자세한 정보는 저희 블로그의 다른 글에서 확인하실 수 있습니다. 정확한 기록 관리가 성공적인 사업 운영의 첫걸음이니까요.

BAS 신고, 어떻게 준비하고 제출해야 할까?

GST 등록 사업자가 되셨다면, 이제부터 정기적으로 호주 국세청(ATO)에 사업 활동 내역을 보고해야 할 의무가 생깁니다. 이 보고서가 바로 BAS(Business Activity Statement)인데요. 쉽게 말해, 고객에게 받은 GST는 국세청에 납부하고, 사업에 쓰면서 지출한 GST는 돌려받는 정산 과정의 핵심이라고 할 수 있죠.

처음엔 용어도 낯설고 복잡하게 느껴질 수 있지만, BAS의 기본 구조만 딱 이해하면 Sole Trader도 충분히 혼자서 처리할 수 있습니다. 지금부터 BAS 신고의 모든 것을 하나하나 알기 쉽게 설명해 드릴게요.

사업자가 재무 관리 및 세금 준비를 위해 노트북, 달력, 영수증을 사용하는 모습

내 사업에 맞는 BAS 신고 주기는?

GST를 등록할 때 가장 먼저 결정할 것 중 하나가 바로 '얼마나 자주 신고할 것인가'하는 신고 주기입니다. ATO는 사업 규모에 따라 몇 가지 선택지를 줍니다.

분기별 (Quarterly): 대부분의 Sole Trader가 선택하는 가장 일반적인 방법입니다. 1년에 네 번, 각 분기가 끝난 다음 달 28일까지 신고와 납부를 마치면 되죠. (단, 10-12월분은 다음 해 2월 28일까지로 여유가 좀 더 있습니다.)
월별 (Monthly): 연간 GST 매출이 $2,000만 달러를 넘는 큰 규모의 사업체는 의무적으로 매달 신고해야 합니다. 물론, 소규모 사업자라도 원한다면 월별 신고를 선택할 수도 있습니다.
연간 (Annually): 자발적으로 GST를 등록했고, 연 매출이 $75,000 미만(비영리 단체는 $150,000 미만)이라면 신청을 통해 1년에 한 번만 신고하는 것도 가능합니다.

사업 초기에는 현금 흐름을 관리하기 쉽고 회계 부담도 적은 분기별 신고를 선택하는 것이 가장 무난합니다.

BAS 양식, 이 세 가지만 알면 끝!

BAS 양식을 열어보면 칸이 많아 복잡해 보이지만, GST와 관련해서는 딱 세 가지 항목만 정확히 이해하면 됩니다. 이것만 제대로 계산해도 BAS 신고의 절반은 끝난 셈이죠.

G1 Total sales (총매출): 해당 기간에 발생한 모든 사업 매출을 적는 칸입니다. GST가 포함된 매출, GST가 없는(GST-free) 매출, 수출까지 모두 더해야 합니다. 여기서 중요한 포인트는, 실제로 돈을 받았는지와 상관없이 세금계산서(Tax Invoice)를 발행한 날짜 기준으로 집계한다는 점입니다.
1A GST on sales (매출 GST): G1에 적은 총매출 중에서, 고객에게 청구한 GST 금액만 따로 계산해서 적습니다. 간단하게 GST가 포함된 매출액을 11로 나누면 됩니다.
1B GST on purchases (매입 GST): 사업을 위해 지출한 각종 경비에 포함된 GST 금액의 합계입니다. 이걸 ‘입력세액 공제(GST Credits)’라고 부르는데, 이 금액만큼 내가 내야 할 GST에서 빼주거나 오히려 돌려받게 됩니다.

최종적으로 국세청에 납부할 GST 금액은 '1A 매출 GST'에서 '1B 매입 GST'를 뺀 금액이 됩니다. 만약 1B가 1A보다 크다면? 그 차액만큼 국세청에서 환급을 받게 되는 거죠.

BAS 핵심 항목 계산 예시

말로는 조금 헷갈릴 수 있으니, 간단한 거래 내역으로 BAS 핵심 항목을 계산하는 과정을 표로 보여드릴게요.

BAS 핵심 항목 계산 예시

거래 내역	금액 (GST 포함)	BAS 항목	계산 및 금액
디자인 서비스 제공 (매출)	$3,300	G1, 1A	G1: $3,3001A: $3,300 ÷ 11 = $300
노트북 구매 (비용)	$2,200	1B	1B: $2,200 ÷ 11 = $200
사무용품 구매 (비용)	$550	1B	1B: $550 ÷ 11 = $50
합계			G1: $3,3001A: $3001B: $200 + $50 = $250

위 예시를 보면, 이 사업자는 ATO에 $50 ($300 - $250)를 납부하면 됩니다. 정말 간단하죠?

BAS 신고 방법

요즘은 BAS 신고 방법도 무척 다양해졌습니다. 각 방법의 장단점을 살펴보고 나에게 가장 잘 맞는 방법을 선택해 보세요.

ATO 온라인 서비스 (myGov): 개인 myGov 계정을 ATO와 연동해서 직접 신고하는 방법입니다. 비용이 들지 않는다는 게 가장 큰 장점이지만, 모든 거래 내역을 수동으로 정리하고 입력해야 해서 시간이 좀 걸릴 수 있습니다.
회계 프로그램 이용: Xero, MYOB, QuickBooks 같은 회계 프로그램을 쓰면 정말 편리합니다. 은행 계좌를 연동해 두면 거래 내역이 자동으로 정리되고, 클릭 몇 번이면 BAS 보고서가 뚝딱 만들어져 바로 신고까지 가능하죠. 월 구독료가 들지만, 시간 절약과 정확도를 생각하면 충분히 가치 있는 투자입니다.
등록된 회계사/BAS 대리인 선임: 가장 정확하고 마음 편한 방법입니다. 전문가가 모든 과정을 알아서 처리해주니, 신고를 빠뜨리거나 실수할 걱정이 없죠. 특히 거래가 복잡하거나 세금 지식이 부족하다면, 전문가의 도움을 받는 것이 장기적으로는 오히려 비용을 아끼는 길일 수 있습니다.

BAS 신고는 사업 운영의 기본기를 다지는 일과 같습니다. 성실하게 신고하는 습관이야말로 안정적인 사업의 든든한 밑거름이 되어줄 겁니다.

GST 환급을 극대화하는 비용 처리 전략은 무엇인가?

GST 등록 사업자가 누릴 수 있는 가장 실질적인 혜택, 바로 사업 관련 지출에 포함된 GST를 돌려받는 입력세액 공제(GST Credits)입니다. 이건 사업 운영에 들어간 비용 부담을 직접적으로 줄여주는 아주 중요한 부분이에요. 그래서 어떤 항목이 공제 대상인지 정확히 아는 것이 곧 절세의 시작이라고 할 수 있습니다.

원리는 간단합니다. 고객에게 받은 GST(매출세액)에서 내가 사업을 위해 지출한 GST(입력세액)를 빼서 최종적으로 납부할 세액을 계산하는 거죠. 만약 지출한 GST가 받은 GST보다 많다면? 당연히 그 차액만큼 호주 국세청(ATO)으로부터 환급받게 됩니다.

어떤 비용이 GST 공제 대상일까요?

기본 원칙은 ‘사업을 운영하기 위해 사용된 지출’이라면 대부분 GST 공제 대상이 될 수 있다는 겁니다. 하지만 모든 비용이 100% 공제되는 건 아니고, ATO가 정한 몇 가지 조건을 충족해야 합니다.

가장 중요한 조건은 바로 유효한 세금계산서(Valid Tax Invoice)를 잘 받아두고 보관하는 것입니다. 특히 $82.50(GST 포함)이 넘는 지출에 대해서는 반드시 세금계산서가 있어야만 나중에 GST 공제를 주장할 수 있습니다.

일반적으로 공제받을 수 있는 사업 비용 항목들은 다음과 같아요.

사무용품 및 비품: 펜, 종이, 프린터 잉크처럼 업무에 꼭 필요한 자잘한 소모품들
장비 및 기계류: 업무용 컴퓨터, 작업에 쓰는 공구, 기계 등
임차료: 사무실이나 가게, 창고 등 사업장 임대 비용
유틸리티 비용: 전기, 가스, 인터넷, 전화 요금 중 사업에 사용한 부분
마케팅 및 광고비: 웹사이트 제작, 온라인 광고, 명함 인쇄 비용
전문가 자문료: 회계사나 변호사 등 전문가에게 지불한 비용
사업용 차량 관련 비용: 유류비, 수리비, 보험료, 등록비 등 (사업 사용 비율만큼만!)

이 외에도 사업 성격에 따라 정말 다양한 항목이 공제 대상이 될 수 있습니다. 더 자세한 내용은 저희 바른회계법인 블로그 글 호주 사업 비용의 종류와 공제 항목에서 상세한 목록과 함께 확인해 보세요.

일부만 공제되거나 조건이 붙는 항목들

모든 지출이 간단하게 100% 공제되면 좋겠지만, 현실은 그렇지 않습니다. 특히 개인적인 용도와 사업 용도를 함께 쓰는 항목들은 ATO에서 아주 꼼꼼하게 보기 때문에 주의가 필요합니다.

ATO 규정상, 개인적인 용도로 사용된 지출에 포함된 GST는 절대 공제받을 수 없습니다. 만약 어떤 자산이나 서비스를 사업과 개인 용도 둘 다에 사용했다면, ‘사업 사용 비율(Business Use Percentage)’을 합리적으로 계산해서 그 비율만큼만 GST를 공제해야 합니다.

대표적인 예가 바로 차량, 휴대폰, 그리고 홈 오피스 관련 비용입니다.

사업 사용 비율, 실제 사례로 살펴보기

차량이나 휴대폰처럼 개인 생활과 사업에 같이 쓰는 자산의 비용은 어떻게 처리해야 할까요? 핵심은 ‘사업 사용 비율’을 객관적인 근거를 바탕으로 계산하는 것입니다. 말로만 “이만큼 사업에 썼어요”라고 해서는 안 된다는 뜻이죠.

사례: 그래픽 디자이너 김민준 씨의 차량 비용

프리랜서 그래픽 디자이너인 김민준 씨는 개인 차량을 고객 미팅이나 현장 답사 등 사업 목적으로도 자주 사용합니다. 1년 동안 총 10,000km를 운행했고, 운행일지(Logbook)를 12주 동안 꼼꼼히 작성해 보니 총 운행 거리 중 4,000km가 사업 관련 운행이었다는 걸 확인했습니다.

사업 사용 비율: 4,000km ÷ 10,000km = 40%
연간 차량 관련 총비용 (GST 포함): $5,500 (유류비, 보험료, 수리비 등)
총비용에 포함된 GST: $5,500 ÷ 11 = $500
공제 가능한 GST 금액: $500 × 40% = $200

결론적으로 김민준 씨는 BAS 신고 시 차량 관련 비용으로 $200의 GST 크레딧을 신청할 수 있습니다. 만약 운행일지 같은 객관적인 기록이 없었다면 ATO의 인정을 받기 어려웠을 겁니다. 평소에 꼼꼼히 장부를 관리하는 습관이 GST 환급을 극대화하는 가장 확실한 방법이라는 점, 꼭 기억하세요.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Sole trader로 사업을 하다 보면 GST 관련해서 이런저런 궁금증이 생기기 마련이죠. 많은 한국인 사장님들이 실제로 가장 헷갈려 하시는 질문들을 모아, 속 시원하게 답변해 드립니다.

Q1. 우버 드라이버는 매출과 상관없이 무조건 GST 등록해야 하나요?

네, 맞습니다. ATO 규정에 따라 택시, 리무진 또는 우버(Uber)와 같은 차량 공유(ride-sourcing) 서비스를 제공하는 경우, 연간 매출액과 관계없이 사업을 시작하는 즉시 ABN을 신청하고 GST에 등록해야 합니다. 이는 일반 사업자의 $75,000 매출 기준과 다른 예외 조항이므로 반드시 지켜야 합니다.

Q2. 해외 고객에게 서비스를 제공하고 번 돈도 GST 매출에 포함되나요?

아니요, 일반적으로 포함되지 않습니다. 호주 세법상 해외 거주 고객에게 제공하는 서비스나 상품 수출은 대부분 'GST-free' 거래로 분류됩니다. 따라서 이 수입은 GST 등록 기준인 연 매출 $75,000을 계산할 때 합산하지 않습니다. 단, 서비스가 호주 내 자산과 직접 관련된 경우 등 복잡한 예외가 있을 수 있으므로 전문가의 검토를 받는 것이 안전합니다.

Q3. 개인 통장과 사업용 통장을 섞어 써도 되나요?

법적 금지 사항은 아니지만, 회계 및 세무 관리상 매우 좋지 않은 습관입니다. 개인 지출과 사업 비용이 뒤섞이면 공제 가능한 비용을 놓치기 쉽고, 장부 정리에 훨씬 많은 시간이 소요됩니다. 또한, ATO 세무 조사 시 사업 비용임을 명확히 증명하기 어려워 불이익을 받을 수 있습니다. 사업 시작과 동시에 사업용 은행 계좌를 별도로 개설하여 관리하는 것이 가장 기본적이고 중요한 원칙입니다.

Q4. 개인적으로 쓰던 물건을 사업용으로 전환하면 GST 공제가 가능한가요?

네, 가능합니다. ATO는 이를 'change in creditable purpose'라고 부르며, 개인 자산을 사업용으로 전환하는 시점의 '시장 가치(market value)'를 기준으로 GST 공제를 신청할 수 있도록 허용합니다. 예를 들어, 개인적으로 사용하던 컴퓨터를 100% 사업용으로 전환한다면, 전환 시점의 중고 시장 가치에 포함된 GST 금액만큼 BAS 신고 시 공제(GST Credit)를 신청할 수 있습니다. 이때 합리적인 시장 가치를 산정한 근거 자료를 보관해두는 것이 중요합니다.

요약 (Summary)

GST 등록 기준: 개인사업자(Sole Trader)의 연간 GST 매출이 $75,000을 초과하면 21일 이내에 의무적으로 등록해야 합니다. (단, 우버 등 차량공유 서비스는 매출과 무관하게 즉시 등록)
세금계산서 (Tax Invoice): GST 등록 사업자는 ATO 규정에 맞는 세금계산서를 발행해야 하며, 이는 GST 신고 및 환급의 필수 증빙 자료입니다.
BAS 신고: 정기적으로(주로 분기별) Business Activity Statement(BAS)를 통해 매출 GST를 신고하고 매입 GST를 공제받아야 합니다.
GST 환급: 사업 관련 지출에 포함된 GST는 'GST Credits'으로 공제받을 수 있으며, 정확한 기록 관리가 환급액을 극대화하는 핵심입니다.

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