私人医疗保险退税全解：2026-27财年四级门槛、年龄比例与新规变化

3 days ago

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每年报税季，诊室账单、体检发票堆在一起的时候，总有客户问我们：“保险公司每年都在涨保费，政府给的这个退税到底是怎么算出来的？”私人医疗保险退税（Private Health Insurance Rebate）听起来像一句保险公司的广告语，但它其实是澳洲政府按家庭收入和投保人年龄设定的一套分级补贴制度——收入越高，比例越低；年纪越大，目前阶段比例反而越高。2026-27财年（2026年7月1日至2027年6月30日）的门槛和比例都已经确定，但2026年联邦预算案里还藏着一个会在这个财年内生效的变化，很多人还没注意到。

先把几个数字说清楚：单身年收入在$105,000以下、家庭在$210,000以下，适用比例最高的“基本级”退税；超过这个门槛，退税比例会分三级往下走，直到单身收入超过$164,000、家庭超过$328,000时，退税比例降为零——这时候即使买了私人医疗保险，也拿不到政府补贴，还可能要另外考虑医疗保险附加税（Medicare Levy Surcharge）的问题。65岁以上的投保人，同一收入级别能拿到更高比例的退税，这是目前的规则，但从2027年4月1日起，这个“年龄加成”预计会被取消。

这篇文章会把四级收入门槛、三个年龄段的退税比例、两种领取方式，以及即将到来的新规变化一次说清楚，也会讲讲私人医疗保险退税和医疗保险附加税之间容易被搞混的关系，以及个体经营者在这件事上要多留意什么。

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私人医疗保险退税是什么

私人医疗保险退税，英文叫Private Health Insurance Rebate，是澳洲政府给符合条件的私人医疗保险投保人提供的一项补贴，目的是鼓励更多人自己买保险、减轻公立医疗系统的压力。退税不是额外发一笔钱，而是直接体现在保费或报税结果里——保险公司按政府公布的比例，把这部分金额从你的保费里扣掉，或者你在报税时把这部分作为税务抵免申报。巴润税务会计是位于布里斯班Rochedale South的注册税务代理，为全澳个人、个体经营者及网约车司机提供税务服务，每年处理不少涉及医疗保险退税和附加税的报税个案。

实务中我们发现，很多客户买保险那年预估的收入，和报税那年实际的收入不一样，退税比例因此跟着变——这才是最容易出错的地方，而不是保险公司算错了数字。

2026-27财年收入分级门槛：单身与家庭怎么算

ATO把私人医疗保险退税按年收入（用于医疗保险附加税测算的“应税收入”概念，MLSI）分成四级：基本级、一级、二级、三级。2026-27财年的门槛（澳洲政府官方数据，privatehealth.gov.au）是这样的：

单身基本级：年收入 $105,000 或以下
单身一级：$105,001 至 $123,000
单身二级：$123,001 至 $164,000
单身三级：超过 $164,001
家庭基本级：年收入 $210,000 或以下
家庭一级：$210,001 至 $246,000
家庭二级：$246,001 至 $328,000
家庭三级：超过 $328,001

有孩子的家庭，门槛会再往上调——第一个孩子之后，每多一个孩子，门槛增加 $1,500。不过这里有个细节容易被忽略：这个门槛是按“自己”和“配偶（如有）”两人的收入合计算的，不是只看你一个人的工资单。昆士兰和其他州一样适用全国统一门槛，没有地区差异。

不同年龄段的退税比例：65岁是关键分水岭

门槛定了级别，退税比例则要看投保人里年纪最大的那个人多少岁。目前（2026年7月至2027年3月，ATO官方数据）的比例是这样的：

65岁以下：基本级 24.118%，一级 16.079%，二级 8.038%，三级 0%
65至69岁：基本级 28.139%，一级 20.098%，二级 12.058%，三级 0%
70岁以上：基本级 32.158%，一级 24.118%，二级 16.079%，三级 0%

换句话说，同样是年收入$100,000的单身人士，70岁以上拿到的退税比例比65岁以下的人高出整整8个百分点——这不是小数目，一份年保费$3,000的保单，差距能到$240以上。这种“年纪越大、比例越高”的设计，一直是私人医疗保险退税和其他税务减免最不一样的地方。

一对年长澳洲夫妇在厨房餐桌前一起查看私人医疗保险续保信——私人医疗保险退税与年龄分级比例

两种领取方式：保费直接打折还是报税时申请

退税有两种拿法，大多数人其实不用自己选，是保险公司在投保时就问清楚的。第一种是“保费折扣”，每次交保费时，保险公司已经按你申报的预估收入直接把退税金额扣掉了——这是目前最常见的方式。第二种是“报税时作为税务抵免申报”，也就是全额交保费，年底报税时再把退税部分作为抵免还给你。

我们更建议把这当成“收入预估”的问题来看，而不是“选哪种方式”的问题：如果今年收入会明显上涨（比如升职、副业收入增加，或者个体经营者生意突然变好），提前跟保险公司更新预估收入等级，比年底报税时才发现要补税来得省心。至于具体怎么联系保险公司更新信息、或者报税时这部分金额怎么申报，我们在客户的报税服务里会直接帮忙核对，不需要客户自己摸索流程。

2027年新规：年龄加成预计取消

这是今年最值得关注的变化，但很多人还不知道。澳洲政府在2026-27联邦预算案里提出，要让65岁以上投保人和其他人适用同一个退税比例——也就是取消上面说的“年龄加成”。按政府公布的时间表（health.gov.au），2026年7月1日至2027年3月31日这段时间，现行比例（65岁以上更高）继续适用；从2027年4月1日起，如果法案顺利通过，所有年龄段统一按24.118%（基本级）、16.079%（一级）、8.038%（二级）、0%（三级）执行——也就是65岁以上的比例会降到和65岁以下一样。

需要特别说明的是，这项改动目前还没有正式立法，政府文件里明确写着“this measure is not yet law”（尚未立法）。换句话说，2026-27财年前九个月（7月到次年3月）无论如何都按现行比例走，真正受影响的只有财年最后三个月，而且前提是法案要先通过议会。政府估算受影响的老年投保人平均每年多付大约$252，省下来的钱会拨给aged care（老年护理）服务。从2028年4月1日起，退税比例还会按“退税调整系数”（综合CPI和行业平均保费涨幅）每年调整一次，不过2027年4月1日这个系数先定为1，也就是那天比例本身不会再额外变动。

退税和医疗保险附加税，是两件不同的事

不少客户把私人医疗保险退税和医疗保险附加税（Medicare Levy Surcharge，详见我们另一篇专门介绍的文章）混为一谈，这也难怪——两者用的收入门槛数字几乎一样（单身$105,000、家庭$210,000这些数字都出现在两套规则里）。但方向完全相反：退税是收入较低、有买保险的人能拿到政府补贴；附加税则是收入较高、没买合适医院保险的人要多交的税。简单说，门槛以下的人只关心退税比例高低；门槛以上又没买保险的人，关心的是要不要多交最多1.5%的附加税。这两套规则共用一张收入门槛表，但解决的是两个不同的问题，报税时不要把两者的计算混在一起。

个体经营者和自由职业者要注意什么

对员工来说，年收入相对好预估，但对sole trader（个体经营者）、自由职业者或者网约车司机来说，这件事要多留一个心眼。生意收入一年一个样，年初预估的收入等级，到年底实际报税时完全对不上号的情况很常见——生意好的那年，可能从基本级一下子跳到一级甚至二级，退税比例随之下降，年底报税时才发现要把多拿的退税补回去。我们的建议是，生意收入波动大的客户，与其按去年收入随便报个预估等级，不如在年中生意方向比较明朗的时候，主动跟保险公司更新一次预估收入，把落差控制在小范围内。

实务中常见的三个误区

把退税和终身健康保险附加费搞混 — 退税是政府给的补贴，终身健康保险附加费（Lifetime Health Cover Loading）是超过31岁才第一次买保险要多交的罚息性保费，两者是完全不同的制度，退税不会抵消这项附加费。
收入预估等级报高了却没留意 — 有些人求稳，故意把预估收入报得比实际高，结果每年多交保费，年底报税才发现其实能拿更高比例退税，这笔钱一旦没申报抵免，基本上等于白白放弃。
家庭情况变了没通知保险公司 — 换工作、生子、结婚这些会改变家庭收入或门槛认定的事，门槛和比例是按“当下”的家庭情况算的，没有及时更新，年底报税时的落差只会更大。

巴润税务会计可以如何协助您

退税门槛、年龄比例，还有即将到来的新规变化，很多客户光看懂这些规则就要花不少时间，更不要说还要对着自己的保单和收入单据核对清楚。我们的做法是：您把保险公司的年度结算单和收入信息提供给我们，注册税务代理会核对您适用的门槛级别、退税比例是否正确，并在报税时一并处理相关的抵免或者医疗保险附加税问题——不需要您自己去研究这些级距表格。如果您想提前了解自己明年大概会落在哪个门槛，也欢迎联系我们聊聊。