2026-27财年医疗保险附加税（Medicare Levy Surcharge）门槛是多少？单身$105,000起征，如何合法避免
从2026年7月1日起（2026-27财年），单身人士年收入超过$105,000、家庭收入超过$210,000且没有合格私人医院保险的纳税人，需要缴纳1%至1.5%的医疗保险附加税（Medicare Levy Surcharge，简称MLS）。这项税款是在2%的医疗保险税（Medicare Levy）之上额外征收的，目的是鼓励高收入人群购买私人医院保险，减轻公立医疗系统负担。
对于个体经营者（Sole Trader）、网约车司机和外卖骑手等零工经济（Gig Economy）从业者来说，经营净利润会直接计入应纳税所得额，进而影响MLS起征门槛的判断——很多人并不知道自己的生意收入也会被计算在内。本文将详解2026-27财年最新门槛、税率、MLS收入的计算方式，以及如何通过合格私人医院保险合法避免这项附加税。
巴润税务会计是位于布里斯班（Brisbane）Rochedale South的注册税务代理，为全澳个人、个体经营者及网约车司机提供税务服务，熟悉MLS门槛计算中常见的疏漏点。
目录
• 常见误解澄清
• 常见问题 FAQ
什么是医疗保险附加税(Medicare Levy Surcharge)？
医疗保险附加税（Medicare Levy Surcharge，MLS）是澳洲针对高收入且没有合格私人医院保险的纳税人，在2%医疗保险税（Medicare Levy）之上额外加征的税款。MLS税率根据收入等级分为1%、1.25%和1.5%三档，收入越高、税率越高。
几乎所有澳洲税务居民都需要缴纳2%的Medicare Levy，但MLS只针对收入超过门槛且未购买合格私人医院保险的人额外征收——目的是鼓励高收入人群转向私人医疗系统，减轻公立医院的负担。这项附加税最早于1997年引入，此后门槛每年都会按指数调整。
2026-27财年门槛与税率是多少？
2026-27财年（2026年7月1日至2027年6月30日），单身人士收入$105,000或以下、家庭收入$210,000或以下不需要缴纳MLS；超过门槛者将按1%、1.25%或1.5%三档税率缴纳附加税。
基本门槛（税率0%）：单身收入$105,000或以下 ／ 家庭收入$210,000或以下
第一档（税率1%）：单身$105,001–$123,000 ／ 家庭$210,001–$246,000
第二档（税率1.25%）：单身$123,001–$164,000 ／ 家庭$246,001–$328,000
第三档（税率1.5%）：单身$164,001以上 ／ 家庭$328,001以上
注：有受抚养子女的家庭，每多一名子女（第一名之后），家庭门槛增加$1,500。门槛每年7月1日随财年更替而调整，与去年（2025-26财年，单身$101,000／家庭$202,000）相比有所提高。
“MLS收入”怎么计算？附计算示例
MLS收入并不等于工资单上的税前收入，而是在应纳税所得额基础上，加上几项特定收入后得出的总额。如果您有配偶，计算时需要合并您与配偶双方的MLS收入。
应纳税所得额（Taxable Income，含已缴纳家庭信托分配税的部分）
应申报附加福利（Reportable Fringe Benefits）
净投资亏损（净金融投资亏损 + 净出租房产亏损）
应申报养老金供款（雇主额外供款 + 个人可抵税供款）
配偶名下须按信托法第98条缴税的信托净收入份额（如尚未计入其应纳税所得额）
计算示例一（单身个体经营者）：
Lisa是一名单身的网约车司机（个体经营者），2026-27财年应纳税所得额为$98,000，另有雇主申报的附加福利$12,000。她的MLS收入为$98,000 + $12,000 = $110,000，落入第一档（$105,001–$123,000），且全年没有购买私人医院保险。她需要缴纳的MLS为$110,000 × 1% = $1,100。
计算示例二（已婚家庭）：
David与配偶Amy育有一名子女，两人合计MLS收入为$230,000，家庭门槛为$210,000（基本门槛，无额外子女加成，因为只有一名子女）。$230,000落入家庭第一档（$210,001–$246,000），若全年未持有合格私人医院保险，需缴纳$230,000 × 1% = $2,300。
个体经营者与零工经济从业者要注意什么？
对个体经营者、Uber/DiDi网约车司机、外卖骑手等零工经济从业者而言，扣除允许费用后的生意净利润会计入应纳税所得额，是MLS收入的组成部分之一——旺季收入增加或多平台兼职收入合并后，很容易在不知不觉中超过门槛。
建议在财年中段预先估算全年生意净利润加上其他收入来源，判断是否接近门槛，并提早规划是否需要购买私人医院保险。巴润税务会计可以协助您核对全年收入结构、判断是否接近MLS门槛，并说明私人医院保险对您整体税务的影响。
如何合法避免MLS？合格私人医院保险的条件
收入超过门槛的人士，只要为自己及所有受抚养人购买注册保险公司提供的合格私人医院保险，即可避免缴纳MLS。
保险必须由注册的健康保险公司（Registered Health Insurer）提供
必须包含医院保障（Hospital Cover）——仅有附加医疗保障（如牙科、眼镜等General/Ancillary Cover）不符合条件
保单年度自付额（Excess）上限为单身$750、家庭/夫妇$1,500（自2019年4月1日起生效）
保险必须覆盖纳税人本人及所有受抚养人
购买保单前，建议确认该保险公司是注册健康保险公司，并核实保单自付额是否符合上限规定。
MLS与私人医疗保险折扣（Rebate）有什么关系？
MLS（附加税）与私人医疗保险费折扣（Private Health Insurance Rebate）是两个不同的制度，但都使用同一套收入分级来判断——MLS收入越高，不仅更容易触发附加税，私人医疗保险费折扣比例也会同步下降，收入达到最高档时折扣甚至降为零。换言之，对高收入人士来说，购买合格保险除了避免MLS，折扣比例的高低也取决于同一个收入门槛表。
哪些人可以豁免MLS？
即使收入超过门槛，以下情况也可能不需要缴纳MLS：
符合“特定人士”（Prescribed Person）且无受抚养人条件的纳税人
在2000年5月24日或之前已持有合格保险并连续维持会员资格的高收入人士（祖父条款豁免）
是否符合豁免条件因人而异，建议咨询注册税务代理确认。
家庭与被抚养人（Dependant）如何定义？
MLS计算中的“家庭”包括纳税人本人、配偶（含事实伴侣）以及受抚养子女。
配偶（包括事实伴侣）
21岁以下子女
21至24岁全日制在读学生子女
单亲家庭仍适用家庭门槛，且每名受抚养子女（第一名之后）会使家庭门槛增加$1,500。
MLS是如何在报税时核定的？
MLS没有单独的“注册”或“申请”程序——它是ATO在您提交个人报税表时，根据您申报的收入与私人医院保险信息自动核定并计入应缴税款的。
如果您不确定自己是否需要缴纳MLS，或想在报税前先估算金额，巴润税务会计的在线报税服务可以协助您核对收入结构与保险记录，并由注册税务代理审核后代为提交。
常见误解澄清
误解一：“我有Medicare卡，就不用管MLS”——Medicare卡只代表您是公立医疗体系的受益人，与是否需要缴纳MLS无关，MLS取决于收入与是否持有合格私人医院保险。
误解二：“只要有任何私人保险就不用缴MLS”——只有包含医院保障（Hospital Cover）的保单才符合条件，单纯的牙科、理疗等附加医疗保障（Ancillary/Extras Cover）不算。
误解三：“个体经营者的生意收入不算个人收入”——生意净利润会计入应纳税所得额，是MLS收入的一部分，与雇员工资收入在计算上没有区别。
常见问题 FAQ
MLS和2%的医疗保险税（Medicare Levy）是一样的吗？
不一样。2%的Medicare Levy几乎所有税务居民都需要缴纳，而MLS是额外加征的附加税，只有收入超过门槛且没有合格私人医院保险的人才需要缴纳。
个体经营者的生意利润算在MLS收入内吗？
算。生意净利润（扣除允许费用后）会计入应纳税所得额，是MLS收入的组成部分之一。
买了私人医院保险，但保单有自付额（Excess），还需要缴MLS吗？
只要自付额不超过单身$750或家庭$1,500的上限，且保险公司是注册健康保险公司并包含医院保障，一般就符合“合格保险”条件，可以避免MLS。
单身人士带着孩子算“家庭”吗？
算。单亲家庭仍适用家庭门槛，且每名受抚养子女（第一名之后）会使家庭门槛增加$1,500。
我需要自己向ATO申请才能避免MLS吗？
不需要。MLS没有单独申请程序，而是在您提交年度报税表时由ATO根据您申报的收入和保险信息自动核定。如果不确定如何申报或是否接近门槛，欢迎联系巴润税务会计协助核对。
年中才买私人医院保险，当年还需要缴全额MLS吗？
MLS通常按未持有合格保险的天数比例计算，并非整年保险缺失才会被全额征收。具体天数比例请以ATO当年度报税说明或注册税务代理的核算为准。
配偶的收入会影响我的MLS门槛判断吗？
会。如果您有配偶，适用的是家庭门槛（而非单身门槛），且MLS收入需合并您与配偶双方的收入一起计算。
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需要协助核实您的MLS情况吗？
巴润税务会计是位于布里斯班Rochedale South的注册税务代理，为全澳个人、个体经营者及网约车司机提供税务服务。
巴润税务会计提供在线报税服务，协助您核对全年收入结构、生意利润与私人医院保险记录，由注册税务代理审核后代为向ATO提交。
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本文仅供一般信息参考，不构成针对个人情况的税务或财务建议。澳洲税法会不断更新，且因个人具体情况而适用不同。在采取任何行动前，请咨询注册税务代理。巴润税务会计对因依赖本文内容而产生的任何损失不承担责任。本文内容依据发布日期时的 ATO 等澳洲政府机构资料撰写。
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