澳洲个人所得税税率下调：2026-27财年工资到手能多拿多少钱？
从2026年7月1日起，澳洲个人所得税的16%税率档已经下调到15%，这是继2024年那一轮减税之后的第二阶段调整。简单说结果：只要你的应税收入超过4.5万澳元，不管是拿工资还是做sole trader，这一年下来大概能少交268澳元的税，相当于每周多拿5块多。收入低于4.5万的，省下的钱按比例更少，具体多少下面用真实数字算给你看。
这次调整不是什么新政策带来的意外惊喜，而是几年前就已经立法通过的分阶段减税计划里的其中一步——先把16%降到15%，等到2027年7月1日再降到14%。我自己在Rochedale South这边接待客户，最近这两个月被问得最多的一句话就是「是不是税降了，为什么我这份报税单看起来没变化」，这篇文章就把这件事从头到尾讲清楚：改的是什么、什么时候生效、你能拿到多少、跟你现在正在准备的2025-26年报税表有没有关系。
先说结论：这次降税影响的是你从2026年7月开始赚的收入，也就是2026-27这个财政年，跟你手上正在处理、10月31日截止的2025-26年报税表基本没有直接关系——那份表还是按旧税率算的。如果你是自雇人士或者有ABN副业，这里面还牵涉到PAYG分期预缴要不要跟着调整的问题，后面也会详细讲到。
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这次税改到底改了什么？16%变15%，以后还会到14%
澳洲居民个人所得税一直是分级累进制，简单理解就是收入越高，超出部分的税率越高，但每一段是分开算的，不是整个收入按最高一档收。目前，也就是2025-26财年（2025年7月到2026年6月）的税阶是这样的：
$0 – $18,200：免税
$18,201 – $45,000：超出$18,200的部分收16%
$45,001 – $135,000：$4,288，加超出$45,000部分的30%
$135,001 – $190,000：$31,288，加超出$135,000部分的37%
$190,001以上：$51,638，加超出$190,000部分的45%
从2026年7月1日起，也就是我们现在所在的2026-27财年，唯一变的就是第二档：16%降到15%，其他几档的税率和门槛都没有变。新的税阶变成：
$0 – $18,200：免税
$18,201 – $45,000：超出$18,200的部分收15%
$45,001 – $135,000：$4,020，加超出$45,000部分的30%
$135,001 – $190,000：$31,020，加超出$135,000部分的37%
$190,001以上：$51,370，加超出$190,000部分的45%
细心一点会发现，后面三档的起征基数也跟着变小了——$4,288变$4,020，$31,288变$31,020，$51,638变$51,370，差的都是268澳元。这不是巧合，而是因为16%降到15%这1个百分点，刚好套在$18,200到$45,000这26,800元的区间上，1%乘以26,800正好是268。这个数字待会儿会反复出现，它其实就是这次减税对大多数纳税人的「标准答案」。
这已经是政府这轮「生活成本减税」计划里的第二步：第一步是2024年7月的Stage 3税改，把32.5%和37%那两档合并、调整了门槛；这一步是2026年7月的16%降15%。按照ATO官网公布的时间表，2027年7月1日15%还会再降到14%。也就是说，如果你的收入维持不变，到2027-28财年，你在这一段收入上交的税会比2025-26年少536澳元（268乘以2），是两次减税叠加的效果。
举个具体例子。假设Sarah在布里斯班一家会计师事务所做全职行政，年薪$68,000，没有其他额外收入或抵扣。用上面的税阶算一下：2025-26年她的所得税是$4,288加上$68,000减$45,000部分的30%，也就是$4,288+$6,900=$11,188；2026-27年变成$4,020+$6,900=$10,920，正好省了$268，跟前面算出来的规律完全吻合。折算到她每两周一次的工资单上，大概是每次多拿$10块出头，不算多，但一年下来也够交一两个月的手机账单了。像Sarah这种年薪落在$45,000到$135,000这个最常见区间的普通上班族，其实是这次调整里最「标准」的受益人群——不用做任何事，到手工资会在7月之后的某次发薪日自动多一点。
不同收入水平，到底能多拿多少
光看税率表比较抽象，直接拿几个常见的收入水平算一遍更直观。下面这些数字只算个人所得税本身，不含Medicare Levy（这次没有变，还是2%），也没有扣掉任何抵扣或税收优惠：
年应税收入$30,000：2025-26年应缴$1,888，2026-27年应缴$1,770，一年省$118
年应税收入$40,000：2025-26年应缴$3,488，2026-27年应缴$3,270，一年省$218
年应税收入$45,000：2025-26年应缴$4,288，2026-27年应缴$4,020，一年省$268
年应税收入$60,000：2025-26年应缴$8,788，2026-27年应缴$8,520，一年省$268
年应税收入$90,000：2025-26年应缴$17,788，2026-27年应缴$17,520，一年省$268
年应税收入$150,000：2025-26年应缴$36,838，2026-27年应缴$36,570，一年省$268
年应税收入$220,000：2025-26年应缴$65,138，2026-27年应缴$64,870，一年省$268
看这几个数字就能明白一件事：只要收入过了4.5万，不管你是年薪6万的文员，还是年薪22万的专科医生，省下来的都是同一个数字——268澳元，一分不多一分不少。这是很多人容易搞错的地方，网上有些文章会让人以为收入越高省得越多，但15%这一档只发生在$18,200到$45,000这一段，超过$45,000的部分本来就还是按30%、37%、45%收，没有任何变化，所以在这一档上能省的钱是封顶的。真正因为这次调整、多拿钱比例更高的，反而是收入刚好卡在临界点附近的中低收入群体——比如年收入4万的人，$218占的比例明显比年收入22万的人的$268大得多。
还有一种情况经常被忽略：如果你的年收入本来就不高，低到之前靠低收入税收抵免（LITO，最高每年$700）已经把净所得税压到了$0，那这次降税对你到手的钱基本没有影响。粗略算一下，ATO的LITO规则是应税收入$37,500或以下拿满$700，超过之后按比例递减，到$66,667以上就没有了。用这个规则倒推：2025-26年在16%税率下，年应税收入大概$22,575以下的人，扣掉LITO以后净所得税已经是零；换成15%以后，这个「零税」的临界点大概往上挪到$22,867左右。也就是说，如果你的收入落在这个区间里，理论上你原本就不用交净所得税，降税对你来说更多是心理安慰，工资单上不会看出明显差别。我建议大家在网上看到「人人都能省268块」这种说法时留个心眼，实际要看自己收入落在哪一段——这也是我们在帮客户核对澳洲上班族报税可以申报哪些扣除时经常一起讲清楚的一点。
这里还有一个很多家庭会问到的问题：如果夫妻两人都在工作，这$268是不是要按家庭合并计算，或者会不会因为配偶收入而被拉低？答案是不会。澳洲个人所得税是按个人各自申报的，不像有些国家有家庭合并报税的做法，所以只要夫妻两人的应税收入都超过$45,000，两个人各自都能拿到$268，一个双职工家庭一年下来合计大概能多出$536。这跟你有没有申请Family Tax Benefit、有没有低收入家庭补贴都没有关系，因为这次调整的是税率表本身，不是哪个家庭专属的补贴项目，也不会因为家庭总收入较高而被收回或减少。
这跟我正在报的2025-26年报税单有关系吗？
时间点很关键：这次税率变化是从2026年7月1日开始生效的，也就是从2026-27财年（2026年7月到2027年6月）的收入才开始适用15%这一档。你现在手上要在10月31日之前处理完的，是2025-26财年（2025年7月到2026年6月）的报税表，那份表用的还是16%的旧税率，跟这次降税完全没有关系——不会因为「税降了」就多退一分钱。这是我们办公室这两个月被问得最多的问题，很多客户看到新闻说降税了，就以为今年退税会变多，其实要等到明年（2027年年中）报2026-27年度的税表时，才会看到这1%的差别体现在应缴税额或者退税金额上。
对雇主发工资的员工来说，这1%的调整理论上应该已经反映在你每次发薪水时被扣的PAYG预扣税（withholding）里——ATO会更新预扣税表，雇主的薪资系统跟着调整。但实际操作中，不同公司的payroll软件更新时间不完全一致，有些可能会晚一两个发薪周期才跟上，这不用太担心，因为不管预扣多还是预扣少，最终都是按你整个财政年度的实际应纳税额来清算，多退少补，不会真的吃亏，只是到手的时间点可能差一两次发薪日。
我们办公室处理个案的经验是，大部分用主流payroll软件（比如Xero Payroll、MYOB、QuickBooks Payroll）的雇主，一般会在ATO公布新预扣税表之后的第一个或第二个发薪周期内就自动更新，不需要员工自己做什么。如果你到9月中旬了，工资单上完全看不出任何变化，比较可能的原因反而不是雇主没更新，而是你的收入本身刚好在免税额附近、或者本来就有其他抵扣项目（比如额外的Salary Sacrifice、私人保险相关调整）把这1%的差别抵消掉了。遇到这种情况，建议直接找公司的payroll或HR部门核对一下最新的withholding计算依据，而不是自己瞎猜是不是税真的没降。
Sole Trader、网约车和外卖等自雇收入怎么处理
如果你是持ABN报税的sole trader——不管是做网约车、送外卖，还是自己接项目——你的营业利润一样是并入个人应税收入，按照上面那张新税阶来算，原理跟打工没有区别，2026-27年同样能享受到这1个百分点的下调。真正需要留意的是PAYG分期预缴（PAYG instalments）这一块：如果你上一年度有欠税记录，ATO通常会在新财年直接给你算好一个预缴金额或者预缴税率，这个数字往往是根据你上一年的应纳税额、按GDP指数上调得出来的，并没有把这次税率下降的因素算进去。换句话说，你可能会发现自己每个季度按ATO给的金额预缴，到年底汇算的时候会多缴一点点——虽然多缴的部分最终也会退给你，但对现金流紧张的自雇人士来说不一定划算。
如果你觉得目前的预缴金额偏高，可以在活动报表上申请调低预缴（vary your PAYG instalment），把预计的营业收入和税率调整得更准确一些，具体流程可以参考我们之前写的sole trader BAS申报要求这篇文章。这里要提醒一句：ATO对「调低预缴」是有容忍度的，如果调整后的预缴总额比最终实际应纳税额低出太多（一般口径是超过15%），可能会被加收利息性质的一般利息费用（GIC），所以不建议为了省一点现金流就把预缴调得过低，具体调整多少，建议还是让税务代理帮忙核一下数字，尤其是收入本身就不稳定的网约车和外卖工作者。
举个例子方便理解：假设你上一年度的sole trader净利润是$65,000，按当年税率算出来的税大概是一万出头，ATO在计算下一年度PAYG分期预缴基数的时候，通常会用这个数字乘以每年重新公布的GDP指数上调比例（近几年大致在4%到6%之间浮动，具体数字每年都不一样，以ATO当年公布的为准），得出一个预估的年度预缴总额，再平均分摊成四期。如果你这一年的营业情况跟上一年差不多，按新税率实际算出来的全年应纳税额，会比这个预估基数低大概$268左右——四期分摊下来，每期的差距大概只有$60多块，对大多数人来说其实不痛不痒。真正需要认真考虑申请调低预缴的，是营业收入本身比上一年明显下滑、或者GST和所得税两头现金流都比较紧张的自雇人士，而不是单纯因为这次税率下调了1个百分点。
Uber、DiDi司机在GST登记和车辆费用抵扣上还有一些专门的规则，跟这次税率调整是两件独立的事，我们之前写过更细的Uber司机报税抵扣完整指南，这里就不重复展开了。
跟2024年Stage 3减税比，差别在哪
很多人可能还记得2024年7月那一轮Stage 3税改，当时的调整幅度比这次大得多——不只是把32.5%和37%这两档合并成30%，还大幅调高了37%和45%两档的起征点，年收入十几万甚至更高的纳税人，一年下来能省几千甚至上万澳元。相比之下，这次16%降到15%只有1个百分点，而且只作用在$18,200到$45,000这一小段收入区间，最多也就省$268，规模完全不是一个量级。这也是为什么这次税改的新闻热度不如2024年那次——对绝大多数普通工薪家庭来说，感受确实没有那么强烈，但胜在覆盖面更广：不管收入高低，只要有交税，多少都能沾到一点好处，跟Stage 3那种主要让中高收入群体受益的结构不太一样。
换个角度看，这也符合政府这几年分阶段推进税改的思路：先在24年用一次比较大的结构性调整解决中高收入群体的边际税率问题，再用后面这两次相对温和的小幅下调（2026年15%、2027年14%），持续照顾到覆盖面更广的中低收入纳税人。如果把三次调整放在一起看，从2023-24到2027-28这几年里，一个年收入$80,000左右的普通上班族，累计到手工资的变化其实相当可观，只是因为分散在好几个财年、每次金额都不算特别显眼，很容易被忽略。
会不会影响HECS/HELP还款和退休金
税率下调本身不会改变HECS/HELP的还款门槛和还款比例——这两项是分开单独计算、每年各自指数化的，跟个人所得税税率表是两套完全独立的机制。也就是说，如果你还有大学贷款没还完，你的强制还款比例（按你的应税收入对应的HELP repayment income级距来定）不会因为这次降税而变化，还款门槛每年7月1日都会小幅调整，但那是另外一件事，跟这次16%降15%没有直接关联，两件事只是恰好都在7月1日生效，容易被混在一起理解。
退休金方面同样不受影响：Superannuation Guarantee雇主强制缴纳比例是单独立法规定、按自己的时间表逐年上调的，不会因为个人所得税税率变化而跟着调整。简单说，这次调整影响的范围很窄，就是你交给ATO的所得税本身——你的HECS还款额、雇主帮你缴的Super、还有前面提到的Medicare Levy，该怎么算还是怎么算，不会因为这次的税率下调而多变或少变。
常见问题
这次个人所得税税率下调是从什么时候开始的？
从2026年7月1日起生效，适用于2026-27财政年（2026年7月至2027年6月）赚取的收入。之前几个财年，包括你现在正在处理的2025-26年报税表，都还是按16%这一档计算，不受影响。
为什么我这个月的工资单看起来没什么变化？
大概率是雇主的payroll系统预扣税表更新有一点延迟，或者你的收入本身在$18,200到$45,000这一段区间里不算太高，一周下来省的钱只有几块钱，不容易在工资单上一眼看出来。可以对比一下2026年6月30日之前和7月1日之后同样收入水平被扣的税额，年收入4.5万以上的话，通常能看到每周大概5块多的差别。
Medicare Levy会不会也跟着往下调？
不会。这次调整只涉及个人所得税税率表里的16%那一档，Medicare Levy维持2%不变，Medicare Levy Surcharge和相关的免征门槛也没有一起变动。
我是sole trader，需要主动调整PAYG分期预缴金额吗？
不是必须的。如果你不调整，多预缴的部分会在年度报税汇算清算时退还给你，不会真的损失这笔钱。但如果你现金流比较紧张，或者今年营业收入预计会明显低于ATO估算的基数，可以考虑在活动报表上申请调低预缴，调整时建议保守一点，避免因为下调幅度太大被加收一般利息费用（GIC）。
以后还会继续降税吗？下一次是什么时候？
会。按照已经立法的计划，2027年7月1日15%这一档还会再降到14%，其他税阶目前没有公布进一步的变动。等这一步生效以后，年收入4.5万以上的纳税人，相比2025-26年的旧税率，一年下来大概能省536澳元。
这次降税会不会让我2025-26年的退税变多？
不会。你现在要在10月31日前处理完的2025-26年报税表，覆盖的是2025年7月到2026年6月这一年的收入，全程适用的都是16%的旧税率，这次调整不会追溯影响这份报税表的结果。
如果你想弄清楚这次税改具体会不会影响到你自己的报税安排、或者PAYG分期预缴要不要调整，欢迎直接联系巴润税务会计，我们可以帮你把数字核算清楚：
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本文仅供一般信息参考，不构成针对个人情况的税务或财务建议。澳洲税法会不断更新，且因个人具体情况而适用不同。在采取任何行动前，请咨询注册税务代理。巴润税务会计对因依赖本文内容而产生的任何损失不承担责任。本文内容依据发布日期时的 ATO 等澳洲政府机构资料撰写。
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