澳洲每公里退税涨到91分：2026-27年度Cents per Kilometre新标准全解析
澳洲国库局（ATO）用来计算汽车使用费用抵扣的Cents per Kilometre（每公里定额法）费率，从2026年7月1日开始的2026-27财年起，已经从过去两年维持不变的每公里88分，正式上涨到每公里91分。如果你是靠自己车子跑业务的sole trader，或者在Uber、DiDi、Uber Eats、DoorDash这类平台上接单的零工经济司机、骑手，这笔费率上涨意味着你可以申报的车辆费用额度也会相应提高——以年度5000公里的封顶上限计算，最多可申报金额从$4,400涨到了$4,550。
不过这里有个很多人会搞混的地方：91分这个数字，并不是单纯的通货膨胀调整，而是由"89分的基本费率"加上"今年专属的2分一次性上调"组成的。换句话说，明年(2027-28财年)的费率未必会继续停在91分。另外，"每公里费率"和另一个常被搞混的数字——车辆折旧限额(Car Limit，2026-27年度为$69,883)——是完全不同的两件事，适用的报税方法也不一样，下文会分别说清楚。
目录
• 实际计算案例
• 常见错误
• 常见问题 FAQ
• 联系巴润税务会计
什么是Cents per Kilometre扣税法？
ATO目前承认两种计算车辆费用抵扣的方法：一种是本文要讲的Cents per Kilometre法(定额法)，另一种是Logbook法(行车记录法)。定额法的原理很简单——不需要保留每一张油费、保险、保养的收据，只要能合理估算出当年因工作或营业而行驶的公里数，直接乘以ATO公布的每公里费率，就是你可以申报的金额。
这个方法的好处是申报手续简单，缺点是有上限——每辆车每年最多只能计入5000公里，超过的部分这个方法就无法再往上加了。如果你的工作用车里程远远超过5000公里，通常Logbook法算出来的抵扣金额会更划算，下文第6节会比较两者。
2026-27年度新标准：为什么涨到91分？
根据ATO在2026年6月22日制定、6月23日正式登记的《Income Tax Assessment (Cents per Kilometre Deduction Rate for Car Expenses) Determination 2026》(编号LI 2026/19，联邦法规登记号F2026L00785)，从2026年7月1日起开始的2026-27财年，Cents per Kilometre的费率确定为每公里91分。
值得留意的是，这91分并不是单一费率——根据同一份法规说明，它是由"89分的基本费率"再加上"仅限本年度的一次性2分上调"组成。也就是说，2026-27财年是个例外年份，往后的费率调整大概率会回到以89分为基准继续计算，而不是从91分继续往上加。对于计划长期靠这个方法报税的个体户和零工经济工作者来说，这个细节值得记住，别把今年的91分当成"新常态"。
在此之前，2024-25和2025-26两个财年，费率都维持在每公里88分没有变动——也就是说这是整整两年没调整之后的一次上涨。
历年费率对比：88分 vs 91分
把过去几个财年的费率放在一起看会更清楚：
• 2024-25财年：每公里88分
• 2025-26财年：每公里88分（与上一年度持平）
• 2026-27财年：每公里91分（89分基本费率 + 2分一次性上调）
连续两年冻结之后才调整，也是为什么今年这次上涨格外值得关注的原因——不少报税软件、往年的报税资料甚至部分网络文章，可能还停留在88分的旧数字，申报今年(2026-27)的行程时务必换成91分来算。
5000公里封顶与实际金额怎么算
无论费率是多少，Cents per Kilometre法每辆车每年最多只能计入5000公里，这个上限本身并没有随着费率调整而改变。换算成实际金额：
• 以88分计算，5000公里封顶的最高抵扣金额是：5,000 × $0.88 = $4,400
• 以91分计算，5000公里封顶的最高抵扣金额是：5,000 × $0.91 = $4,550
也就是说，光是费率上涨这一项，顶格申报的纳税人今年多出来的抵扣空间是$150。如果你今年工作用车里程没有跑满5000公里，比如只跑了3000公里，那么今年可以申报的金额就是：3,000 × $0.91 = $2,730，去年同样里程只能申报3,000 × $0.88 = $2,640，差额是$90。
要注意的是，这个5000公里上限是"每辆车"而不是"每个人"——如果你同一年换了车或者同时用两辆车跑业务，理论上每辆车都各自有自己的5000公里额度，但实务上要能合理说明每辆车各自的工作里程来源。
还有一点容易被忽略：如果你是已经注册GST的sole trader，Cents per Kilometre法算出来的金额已经把GST隐含在费率里，所以不能在用这个方法申报车辆费用抵扣的同时，另外再对同一笔费用申报GST进项税额抵扣(input tax credit)——两者只能选一边，不能重复申报。
这个方法适合哪些人？
Cents per Kilometre法并不只是公司职员专属，以下几类人都可能用到：
• 普通上班族——因工作需要自己开车往返多个工作地点、客户现场或分公司之间，但公司没有另外报销油费的部分。
• Sole trader个体经营者——用自己名下车辆送货、拜访客户或处理业务相关行程。
• 网约车(rideshare)司机——在澳洲常见的Uber、DiDi等平台接单的司机，跑的几乎全部里程都可以计入工作用途。
• 外卖配送骑手——在Uber Eats、DoorDash、Menulog等平台用车辆(而非自行车或摩托车)送餐的骑手。
• 其他零工经济工作者——比如用车跑腿、送货的Airtasker任务执行者等。
需要特别说明的是，纯通勤(从家里到固定上班地点往返)一般不算工作里程，这一点不会因为费率上涨而改变——ATO划分"工作用途"和"私人用途"里程的基本规则本身没有变动，变的只是每公里的金额。
Cents per KM法 vs Logbook法：该怎么选
简单来说：
• 如果你的工作用车里程本身不多(全年5000公里以内)，或者不想花时间连续12周记录行车本，Cents per Kilometre法通常更省事。
• 如果你的工作用车里程明显超过5000公里——很多全职网约车司机、送货频繁的骑手就是这种情况——Logbook法算出来的抵扣金额往往会高出不少，因为它没有里程上限，只是需要先做满至少连续12周的行车记录，并按工作用途占比去分摊所有实际车辆开支(油费、保险、保养、折旧等)。
两种方法该怎么具体操作、行车记录本要记哪些内容，我们在另一篇文章里有更完整的对比：澳洲车辆费用怎么报税抵扣？Cents per KM和Logbook两种方法完整对比。
每公里费率 和 车辆折旧限额(Car Limit) 是两件事
这是每年这个时候很容易被搞混的两个数字，两者名字里都有"车"，调整时间也常常都在每年7月1日前后公布，但适用的场景完全不同：
• 每公里费率(目前2026-27年度是91分)——适用于用Cents per Kilometre法申报日常行驶费用，跟买车花了多少钱没有关系。
• 车辆折旧限额(Car Limit，2026-27年度是$69,883，2025-26年度是$69,674)——适用于你直接购买一辆用于营业的车辆时，计算该车辆折旧(depreciation)抵扣的"车价上限"。即使你的车实际买价超过这个金额，能用来计算折旧的部分也只能到这个限额为止。
换句话说，一个管的是"跑了多少公里能抵多少钱"，另一个管的是"买车这件事本身能抵多少折旧"，两者互不影响，也不会互相替代。
实际计算案例
案例一：全职网约车司机，年度工作里程达到上限
小李是全职网约车司机，2026-27财年用自己的车接单，全年工作相关里程远超5000公里(例如实际跑了9,000公里，但Cents per Kilometre法封顶只能计5000公里)。按新费率计算：5,000公里 × $0.91 = $4,550。如果小李的工作里程远超5000公里，建议进一步比较Logbook法——如果能证明工作用途占比达到70%以上，且全年实际车辆开支(油费、保险、保养、注册费、折旧等)合计超过$6,500，Logbook法很可能比$4,550的封顶金额更划算。
案例二：兼职外卖骑手
小陈平时是全职学生，周末兼职在送餐平台接单，当年因送餐产生的工作里程约3,000公里。按新费率计算：3,000公里 × $0.91 = $2,730。由于没有超过5000公里上限，小陈直接用Cents per Kilometre法申报即可，不需要额外做行车记录本。
案例三：上班族因工作需要自驾拜访客户
小王是全职雇员，公司没有配车也没有另外报销油费，但工作内容需要经常自己开车拜访客户，当年累计工作相关里程约1,800公里(不含平时上下班通勤)。按新费率计算：1,800公里 × $0.91 = $1,638。需要留意的是，小王平时从家到公司的通勤里程不能计入这1,800公里之内——只有真正因工作任务产生的额外里程才算。
现在到底该用哪一年的费率？
这里是今年特别容易搞混的一点，请务必分清楚：
如果你现在(2026年10月)正在准备提交2025-26财年(2025年7月1日至2026年6月30日)的个人报税——也就是10月31日前要完成申报的那一份——这份申报里涉及的工作用车里程，适用的仍然是2025-26财年的费率，也就是每公里88分，不是91分。
而91分这个新费率，适用的是2026-27财年(2026年7月1日起到2027年6月30日)目前正在发生的行程——要等到明年(2027年)报今年这份税的时候才会用到。
简单记忆：看你申报的"那趟行程发生在哪一天"，不是看你"现在是几月在报税"。如果同一年里你既有2026年6月30日之前的行程，也有2026年7月1日之后的行程，理论上要分别用88分和91分两个费率去计算，不能整年都套用同一个数字。
常见错误
• 把今年才生效的91分套用到去年(2025-26)的报税里，多报了抵扣金额。
• 搞混"每公里费率"和"车辆折旧限额(Car Limit)"，以为$69,883是今年每公里能申报的钱。
• 把平时上下班通勤的里程也算进工作里程里。
• 同一辆车同时用Cents per Kilometre法和Logbook法"各取所长"混着报——ATO只允许同一辆车在同一年内选一种方法。
• 工作里程明显超过5000公里，却仍然只用封顶的Cents per Kilometre法申报，白白少报了可以用Logbook法拿到的更高抵扣。
自己算 还是交给专业人士核对
如果你的情况比较单一——比如里程不多、只用一辆车、全年没有换车——自己用上面的公式算一遍通常没有太大问题。但如果你同时是网约车司机又兼职送餐，或者当年换过车、里程远超5000公里需要在两种方法之间做比较，建议在报税前让专业人士帮忙核对一次，确认选的方法确实是对你最有利的那一个，也避免把财年用错费率。
通过巴润税务会计，这个核对流程很简单：你只需要在线填写一份简短的表格，说明你的车辆用途、大概里程和使用模式，注册税务代理会帮你比较两种方法的实际抵扣金额，确认之后直接把这部分一起整合进你的个人报税里递交给ATO——你不需要自己去判断该用哪个费率、该选哪种方法。您可以直接前往我们的在线报税服务页面开始申报。
常见问题 (FAQ)
2026-27年度的Cents per Kilometre费率是多少？
从2026年7月1日起的2026-27财年，费率是每公里91分，由89分基本费率加上今年专属的2分一次性上调组成。
去年(2025-26)和前年(2024-25)的费率是多少？
这两个财年的费率都是每公里88分，连续两年没有变动。
5000公里的封顶上限有没有跟着费率一起调整？
没有。5000公里这个上限本身没有变化，变的只是每公里的金额，所以今年封顶能申报的金额从$4,400涨到了$4,550。
我现在要报2025-26财年的税，可以用91分来算吗？
不可以。2025-26财年(到2026年6月30日为止)的行程仍然要用当时适用的88分计算，91分只适用于2026年7月1日之后发生的行程。
车辆折旧限额(Car Limit)的$69,883和每公里91分是同一件事吗？
不是。$69,883是2026-27年度购车折旧可计算的车价上限，跟按公里数申报日常行驶费用的91分费率是完全不同的两个制度，彼此不互相影响。
网约车司机和外卖骑手可以用这个方法吗？
可以。只要是因为接单、送餐而产生的工作相关里程，都可以计入，但平时非工作用途的里程不能算进去。
我的工作里程超过5000公里，还能用这个方法吗？
Cents per Kilometre法每辆车每年最多只能计入5000公里，超过的部分这个方法无法再往上加；如果你的里程明显超过5000公里，通常值得比较一下Logbook法是否能申报到更高的金额。
用这个方法需要保留油费收据吗？
Cents per Kilometre法不需要逐张保留油费、保养等收据，但仍建议你能合理说明当年工作里程是怎么估算出来的，比如行程记录、接单记录或日历安排，以备ATO查询。
同一年可以同时用两种方法申报不同的车吗？
如果你名下有多辆用于工作的车辆，理论上不同的车可以分别选择不同的方法，但同一辆车在同一个财年内只能选其中一种方法，不能混用。
这个费率明年(2027-28)会继续是91分吗？
目前没有这个保证。根据法规说明，91分包含了仅限2026-27年度的一次性2分上调，往后的调整更可能以89分为基准重新计算，具体数字要等ATO在下一个财年公布新的法规确定。
新车和二手车，这个方法的费率有分别吗？
没有分别。Cents per Kilometre法的费率只跟行驶公里数有关，不看车辆是新车、二手车、燃油车还是电动车，费率统一都是每公里91分。
已经注册GST的sole trader，可以用这个方法同时申报GST抵扣吗？
不可以重复申报。Cents per Kilometre法的费率本身已经把GST考虑在内，用这个方法申报车辆费用后，不能再对同一部分费用另外申报GST进项税额抵扣，两者选一个即可。
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