澳洲车辆费用怎么报税抵扣？Cents per KM和Logbook两种方法完整对比
澳洲个人报税里，车辆费用抵扣算是最容易报少、也最容易报错的一项。ATO目前只认两种申报方式：按公里数定额算的Cents per Kilometre法，以及靠行车记录本算比例的Logbook法。2025-26财年，定额法的费率是每公里88分，一辆车一年最多只能报5,000公里，也就是封顶$4,400；Logbook法则完全不设公里上限，但前提是你得先老老实实做满至少连续12周的行车记录，而且这份记录做完之后五年内都还能沿用。
这篇文章主要写给三类人看：平时上班需要开车办事的普通雇员、自己开车跑业务的sole trader，还有Uber、DiDi、Uber Eats、Menulog这类网约车和外卖骑手。三类人用的是同一套规则，但侧重点不太一样——雇员最容易搞错的是通勤算不算工作相关；sole trader和网约车司机则常常忽略了logbook算出来的比例其实也会影响BAS上能拿回多少GST。
本文发布于2026年9月16日，内容依据发布当时最新的ATO规定整理，如果之后费率或规则有更新，我们会另外撰文说明。下面先说两种方法各自怎么算，再用实际例子对比两边到底差多少钱。
目录
两种方法到底是什么，能不能混着用
只要是用自己名下的车（不是公司配的车、也不是租赁公司名下的车）去跑工作相关的行程，产生的费用就属于车辆费用抵扣的范围。ATO只承认两种申报方式，二选一，不能同一辆车一部分用定额法、一部分用logbook法凑起来报，也不能今年这台车用A方法、明年心血来潮想两种都试试看哪个高再报——每个财年、每一辆车，你只能确定一种方法然后按那套规则走到底。
选哪一种，说白了就是看两件事：你平时工作相关的里程占比高不高，还有你愿不愿意花时间去做一份完整的行车记录。里程占比不高、图省事的，定额法基本够用；里程占比高、车子本身开销也不小的，多半是logbook法划算，只是前期要多花点功夫。
这里还有一个常被忽略的前提：如果你和配偶或家人共用一辆车，或者一辆车同时被两个人用来跑不同的工作，抵扣要按各自实际的工作用车比例分别计算，不能一份logbook两个人各报一次全额，也不能把家庭总公里数简单对半分——真正影响抵扣金额的，永远是每个人自己名下能证明的那部分工作相关行程。
方法一：Cents per Kilometre定额法怎么算
定额法的逻辑很简单：你只需要知道自己一年下来跑了多少工作相关的公里数，乘以官方公布的费率就是能报的金额。2025-26财年（也就是2025年7月1日到2026年6月30日）的费率是每公里88分，而且这个费率已经把油费、保险、注册费、保养、贬值全部打包在里面了，不能再另外拆出来单独报一笔保养费或者保险费。
这个方法还有一个硬性上限：每辆车、每个财年最多只能报5,000公里，算下来就是5,000乘以0.88，也就是$4,400封顶。如果你实际跑的工作相关里程超过5,000公里，多出来的部分在这个方法底下是没办法多报的——这也是为什么经常开车跑业务、里程本来就高的人，通常logbook法才是正解。
很多人以为定额法完全不用留任何记录，这其实是个误会。你确实不需要保留油费或保养的收据，但ATO仍然要求你能合理说明这个公里数是怎么算出来的——比如挑一段有代表性的时间段写行车日记，或者用日历、行程记录去重建当时的出行模式。真被抽查到却拿不出任何依据的话，这笔抵扣很可能会被打回票。
实务上比较稳妥的做法，是挑连续四到六周、平常怎么开车就怎么开的一段时间，把每一趟工作相关行程的日期、地点和公里数记下来，再按全年的工作周数去合理推算总公里数。哪怕ATO没有硬性规定这份"合理依据"要写多细，记录越具体、越接近同期完成，被抽查时越站得住脚。
方法二：Logbook记录法怎么做
Logbook法拿到的是你全年实际车辆开销里"工作占比"那一部分，包含油费、保险、注册费、保养维修、轮胎、车贷利息，以及车辆贬值（受限于car cost limit）。要用这个方法，第一步是先做满至少连续12周的行车记录，而且这12周要能大致反映你平常的出行模式——如果你特意挑一段出差特别多的时期去做记录，事后被认为不具代表性，一样有被拒的风险。
记录本身要写清楚：这12周的起始和结束里程表读数、每一趟行程的日期、里程数和出行目的（是去见客户、去分公司开会，还是纯粹私人事务），缺了任何一项，这份logbook的说服力都会打折扣。做完12周之后，用"工作相关公里数除以总公里数再乘以100"就能算出你的工作占比。举个例子，如果这12周总共开了1,100公里，其中660公里是工作相关的，工作占比就是60%。
算出比例之后，把这个百分比套用在你全年的实际车辆总开销上，就是能报的金额——比如全年总开销$9,000，60%就是$5,400。这份logbook做完之后，只要你的出行模式没有明显变化，最长可以沿用五年，不用每年重新做；但只要换了工作、搬了家、换了车，或者工作性质变了（比如从坐办公室改成天天要外出跑客户），旧的logbook就不再具代表性，得重新做一份新的。
电动车用户也适用logbook法，只是记录方式要多一步：公共充电站的收费要留收据，家里充电的部分则需要用电费账单再加上合理的计算方式（比如按充电时长和家用电费单价估算），两边都要能拿出依据。
用logbook法报贬值的时候，还有一个容易漏掉的细节：ATO每年会公布一个"car limit"，也就是计算贬值时能用的最高车价上限，2025-26财年这个数字是$69,674。换句话说，就算你的车买价是$95,000，算贬值的时候基数也只能用$69,674去算，超出的部分不能计入折旧基数——车价越高的车，这一点对logbook法算出来的总开销影响就越大，建议买高价车的朋友提前把这一点考虑进去，不要单纯拿购车发票金额去估算全年能报多少。
另外提醒一点：不管是logbook本身的记录，还是支撑总开销的每一张收据，都建议至少保留五年——这和ATO一般要求的报税记录留存年限一致，万一之后被抽查，能不能拿出完整的原始记录，往往就是这笔抵扣能不能守得住的关键。
实际算一遍：两种方法到底差多少
光看规则容易觉得抽象，直接算一遍比较有感觉。假设Michael是布里斯班一家会计师事务所的员工，工作上经常需要开车去客户公司做实地盘点，平常上下班则是坐公交，不算通勤。这一年他工作相关的行程一共跑了4,200公里，加上私人用途，全年总里程是9,000公里；这辆车全年的实际开销（油费、保险、注册、保养、贬值加起来）是$11,800。
用定额法算：4,200公里乘以$0.88，等于$3,696——因为没超过5,000公里的上限，全部里程都能报进去。用logbook法算：工作占比是4,200除以9,000，等于46.7%；套用在$11,800的总开销上，等于$5,510.60。这个例子里，logbook法比定额法多报了将近$1,815，差距相当明显。
但logbook法不是永远赢。假设换成Sarah，她开一辆十年车龄的经济型小车，全年实际开销只有$4,200，工作相关里程是3,000公里、总里程6,000公里。定额法：3,000乘以0.88，等于$2,640。logbook法：工作占比50%，套用在$4,200上，只有$2,100。这种情况下反而是定额法更划算，而且完全不用做那12周的记录、也不用留一堆收据，省事很多。
再看sole trader的情况。David是自雇的水电工，车子几乎全年都在跑不同客户的施工地点，全年总里程18,000公里，其中16,200公里是工作相关，车辆总开销（含贬值）是$16,400。定额法上限只有$4,400，明显吃亏；logbook法算出来工作占比90%，套用在$16,400上是$14,760，两者相差超过$10,000。像David这种以车为主要生产工具的sole trader，几乎不用犹豫，直接做logbook才合理。
简单说，车子开销越高、工作占比越高，logbook法的优势就越明显；车子本身开销不大、工作里程也没有特别多的时候，定额法往往更省时间也更划算。真的拿不准的话，两种都先估算一遍再决定，也不吃亏。
通勤算不算工作相关？哪些情况例外
这大概是车辆费用抵扣里最多人搞错的地方。ATO的立场很明确：从家里到平常上班地点的往返，属于私人性质的"通勤"，就算路程再远、公共交通再不方便、甚至你利用通勤时间在车上打电话谈公事，原则上都不能算进工作相关里程里。
但也不是完全没有例外。如果你需要携带体积大、重量重、单位又没有地方安全存放的工具或设备通勤（比如某些技工、工程类岗位），这段通勤可以算进去。同一天需要往返两个不同的工作地点（比如上午在A分公司、下午赶去B分公司），中间这段路程也算工作相关。工作性质本身具有"流动性"、需要每天前往不固定的多个地点作业（itinerant work），情况也不太一样，具体要看个人工作安排是否符合ATO对流动性工作的定义。除此之外，上班期间因为工作需要临时出去办事——比如去见客户、去银行办理业务往来、去买公司需要的用品——这段中途的里程算工作相关，跟"通勤"是两回事。
建议在做行车记录的时候，干脆把每一趟行程的性质都写清楚——通勤就写通勤，工作相关就写清楚是去哪里、见谁、做什么，之后不管是自己核对还是被抽查，都省很多麻烦。
Sole Trader和网约车、外卖骑手要多留意什么
如果你是sole trader，自己名下的车拿来跑生意，同样是这两种方法二选一，规则和普通雇员基本一致。差别在于，你的车辆费用是算进营业收支里，最终反映在报税表里业务收入那一部分的净利润上，而不是像雇员那样单独列一项工作相关扣除。
网约车和外卖骑手（Uber、DiDi、Uber Eats、Menulog等等）有一点跟一般sole trader不一样：只要你开始提供载客或送餐这类"网约出行服务"（ride-sourcing），从第一块钱营业额开始就必须注册GST，不像其他生意可以等年营业额到$75,000才注册。这部分我们在另一篇讲网约车GST登记的文章里有更详细的说明。
因为接单期间车辆几乎全程都在工作状态，网约车和外卖骑手的logbook工作占比通常会明显偏高，往往比一般上班族划算不少，但该做的12周记录、该留的收据一样不能省。还有一点容易被忽略：如果你已经注册了GST，BAS上能申报的车辆相关进项税额抵扣（GST credits），用的正是logbook算出来的同一个工作占比，所以logbook不只影响所得税这边的抵扣，季度BAS申报的时候也会用到，两边最好对着同一份记录一起算，免得前后数字对不上。
举个例子，Kevin在布里斯班开Uber，主业是全职上班，周末和平日晚上兼职接单。他这辆车全年实际开销（油费、保险、注册、保养、贬值）一共$14,600，做了12周logbook后算出工作占比是72%（这12周里1,400公里中有1,008公里是载客相关，其余是私人用途）。套用logbook法：$14,600乘以72%，等于$10,512；如果用定额法，就算把5,000公里的上限用满，也只有$4,400。两者相差超过$6,000，这也是为什么大部分网约车、外卖骑手最后都会选择花时间做logbook，而不是图方便用定额法。当然，前提是那72%这个比例经得起查证——载客途中顺路去买菜、接孩子放学这类私人行程，不能算进那1,008公里里面。
两种方法可以每年换着用吗
可以。每个财年、每一辆车，你都可以重新衡量哪种方法对自己比较划算，不需要延续去年的选择。真正的限制只有一个：如果你想用logbook法，手上得有一份还在五年有效期内、而且仍然能代表你目前出行模式的记录；一旦这份记录过期或者已经不具代表性（换工作、换车、搬家等等），当年就只能先用定额法，等重新做完新的12周记录之后，隔年再改用logbook法也可以。
也就是说，两种方法之间的切换本身没有限制，卡住你的往往是logbook记录的时效性，而不是规则本身不允许换。如果你不确定手上那份logbook是不是还"有效"，最简单的判断标准就是问自己：现在的工作、住址、车子和当初做记录的时候比，有没有明显不一样？只要答案是有，就该重新做一份。
常见问题
通勤上下班算工作相关的车辆费用吗？
一般情况下不算。ATO认为从家里到通常上班地点的往返属于私人性质的通勤，无论距离远近或者交通是否方便，原则上都不能申报。例外包括携带无法在单位安全存放的大型工具通勤、同一天往返两个不同工作地点，或者工作本身具有流动性、需要每天前往多个不固定地点。
Cents per Kilometre法真的完全不用留任何记录吗？
不完全是这样。虽然不需要保留油费、保养这些实际支出的收据，但你仍然要能合理说明这个公里数是怎么算出来的，比如一段有代表性时期的行车日记或日历记录。被抽查时如果完全拿不出依据，这笔抵扣有可能被拒绝。
网约车、外卖骑手应该选哪种方法比较好？
由于接单期间车辆几乎全程用于载客或送餐，工作占比往往远高于定额法5,000公里所能覆盖的范围，多数情况下logbook法能拿到更高的抵扣，但前提是要先做满12周的行车记录并保留相关收据。
两台车可以一台用logbook、一台用定额法吗？
可以。申报方式是按每一辆车分别决定的，只是同一辆车在同一个财年内不能两种方法混着用。
Logbook做完之后，之后每年都要重新做吗？
不一定。只要你的出行模式没有明显变化，同一份logbook最长可以沿用五年；但如果换了工作、换了车、搬了家，或者工作模式明显改变，就需要重新做一份新的12周记录。
已经过了大半年才想起来要报车辆费用，能不能事后凭印象补一份logbook？
不建议这么做。logbook必须能如实反映当时的实际出行情况，最稳妥的方式是在有代表性的12周内同步记录。事后凭记忆重建的记录，一旦被抽查，说服力会大打折扣，也不符合ATO对记录留存的要求。
公司配的车（比如挂在公司名下、涉及fringe benefits的车辆）也适用这两种方法吗？
不适用。这两种方法针对的是你自己名下、自己承担开销的车。公司提供给员工使用的车辆属于fringe benefits tax（FBT）的范畴，计算方式完全不同，不能套用cents per kilometre或logbook这两套个人车辆费用规则。
参考资料来源
需要帮忙申报车辆费用抵扣？
如果你不确定自己适合哪一种方法，或者想请注册税务代理帮忙核对logbook和BAS上的数字对不对，欢迎联系Baron Tax & Accounting，也可以先通过在线报税或ABN/GST注册页面了解我们的服务内容。
地址：758 Underwood Rd, Rochedale South QLD 4123 电话：+61 7 3706 3147 邮箱：barontax@baronaccounting.com 微信：barontaxau Line：barontax WhatsApp：0450 468 318 营业时间：週一至週五 09:30–17:00
本文仅供一般信息参考，不构成针对个人情况的税务或财务建议。澳洲税法会不断更新，且因个人具体情况而适用不同。在采取任何行动前，请咨询注册税务代理。巴润税务会计对因依赖本文内容而产生的任何损失不承担责任。本文内容依据发布日期时的 ATO 等澳洲政府机构资料撰写。
Comments