澳洲外卖骑手如何报税？ABN收入、车辆费用、GST 一次讲清
- 巴润税务会计
- May 28
- 6 min read
很多骑手第一次报税时，最困惑的不是"能退多少"，而是"我到底算员工还是sole trader？"如果你想知道澳洲外卖骑手报税怎么做，先记住一句话：在澳洲，大多数平台外卖骑手通常以ABN个体经营者（sole trader）的方式申报，不是普通工资税表那种报法。
这件事看起来只是填一份税表，实际上关系到你申报哪类收入、能不能合理申报work-related deductions、要不要注册GST、是否需要报BAS，以及最后个人税表是否符合ATO要求。对很多华人学生、Working Holiday Maker、485或482签证持有人来说，骑手收入往往不是唯一收入，常常还夹着工资、海外收入，甚至另一份ABN兼职，所以更需要先把分类弄清楚，再决定怎么报。
本文目录
1. 外卖骑手收入性质：员工还是sole trader？
2. 报税前需要准备哪些资料
3. 外卖骑手收入怎么申报
4. 哪些支出可能可以扣，哪些通常不能扣
5. 车辆费用怎么处理
6. 要不要注册GST，需不需要报BAS
7. 学生、WHM、485签证骑手的报税重点
8. 为什么递交前建议由Registered Tax Agent审核
9. 常见问题（FAQ）
外卖骑手报税澳洲，先看你是哪一种收入
先分清收入性质，是外卖骑手报税的第一步。大多数送餐平台骑手并不是平台的employee，而是以ABN名义接单，这类收入一般属于business income，也就是sole trader收入。你收到的不是工资单，不一定有雇主代扣税，也通常没有常规意义上的annual payment summary。
如果你白天在餐厅、超市或办公室上班，晚上再跑外卖，那你可能同时有两类收入。一类是工资薪金，另一类是ABN骑手收入。这两类收入要在同一个个人所得税申报中分别处理，不能混在一起。很多人出错，就是把ABN收入当工资填，或者把平台打款金额直接照搬，却没有整理支出记录。
还有一种情况是，你注册了ABN，但实际上只是偶尔跑几周，收入不高。是否仍要申报？一般来说，只要你有应税收入，就需要按实际情况申报。收入金额会影响最终是否有税款、是否触发GST等问题，但不等于"金额小就不用报"。
报税前需要准备哪些资料
骑手报税最怕资料零散。平台每周打款看起来简单，但真正做税表时，需要的是全年逻辑清楚的记录。
通常需要准备的资料包括：
全年平台收入汇总（可从平台后台导出）
银行入账记录
ABN信息
与送餐有关的支出凭证（手机费、装备、停车费等）
车辆或电动车使用记录
其他收入（工资单、海外收入、利息等）
若你是澳洲税务居民，还需考虑Medicare Levy，FY 2025–26一般按应税收入的2%计算，具体取决于个人情况和豁免资格。
如果你同时是学生或临时签证持有人，更要先判断tax residency。tax residency会影响税率、tax-free threshold是否可用，以及某些税项如何计算。多数澳洲税务居民可享受$18,200 tax-free threshold，但Working Holiday Maker通常适用不同税率规则，不能简单套用普通居民的起征点。
外卖骑手收入怎么申报
对大多数骑手来说，平台打到账户的金额，通常先作为营业收入来整理。报税不是只看"最后到账多少"，而是要看与业务有关的总收入，再减去符合规定的可扣除支出。
举个简单例子：你一年送餐收入是$22,000，期间产生了手机费、保温装备、停车费、部分清洁费以及符合规定的车辆费用。税务处理思路不是只报净收入，也不是随便估一个支出，而是要有记录支持每一项扣除。ATO更看重证据链，而不是口头说明。
如果你还有一份PAYG工资，比如超市兼职收入$18,000，那么个人报税会同时包含工资收入和sole trader收入。最后算税时，是放在同一个individual tax return里综合计算，而不是分开报两次。
哪些支出可能可以扣，哪些通常不能扣
骑手常见可考虑的支出，前提都是与earning assessable income直接相关，并且有记录。常见项目包括：
送餐使用的手机费用（按工作使用比例）
保温包和工作装备
平台手续费
与送餐直接有关的停车费
清洗特定工作服的费用
车辆相关支出（见下节）
需要注意的是，不是你用过的东西都能全额扣除。比如手机同时用于私人聊天和接单，一般只能按工作使用比例申报。通勤性质的私人出行通常也不能扣——比如从家开车去朋友家再顺路接几单，这种混合行程不能简单按"今天有工作"全额算业务费用。
车辆费用怎么处理，骑手最容易出错
如果你是开车送餐，车辆费用往往是金额最大的扣除项目，也是最容易报错的部分。
ATO目前针对小轿车提供两种计算方法：cents per kilometre method（按公里数计算，2024–25年度为每公里88cents，上限5,000公里）和logbook method（行车日志法，按业务使用比例计算实际支出）。具体适用哪种方法，取决于你的行驶公里数和记录完整度。
行车日志法的核心是用合规记录证明业务使用比例。你需要有一段符合要求的日志记录期，并保留油费、保险、维修、牌照、折旧等相关证据，再按业务比例计算扣除。如果没有完整记录，申报空间通常会更保守。
如果你骑的是电动车、自行车或摩托车，处理方式又不同——这类车辆不属于ATO定义的"car"，不能使用上述两种方法，必须按实际发生费用及业务使用比例申报。
详细说明可参考：ATO车辆费用申报指引
要不要注册GST，需不需要报BAS
这是很多外卖骑手最常问的问题。
一般来说，如果你只是做food delivery，是否必须注册GST，关键取决于你的GST turnover是否达到$75,000门槛。没达到，不一定强制注册GST；达到或预计达到，就需要认真评估GST registration义务。
这里有一个重要区别：外卖配送骑手和网约车（rideshare）司机的GST规则不同。网约车司机（如Uber司机）无论营业额多少，从第一笔收入起通常就须注册GST；而外卖送餐骑手则按$75,000门槛判断，不能照搬网约车的规则。
如果你已经注册了GST，就需要按周期报BAS，向ATO申报GST collected和GST credits。如果本来不需要注册却误注册，后续合规和申报负担也会增加。所以注册前先判断业务性质和营业额，非常重要。
参考资料：ATO GST注册要求
如需了解ABN注册和GST注册流程，可参考：Baron ABN/GST注册服务
学生、WHM、485签证骑手，报税重点不一样
同样是骑手，不同签证和身份，报税重点会不同。
国际学生常见问题是收入不高、兼职多、资料零散。白天上课，晚上跑外卖，假期再去餐厅打工——这种情况下，最重要的是把工资收入和ABN收入分开，别漏报，也别把私人支出混进去。
Working Holiday Maker更要注意税率规则。WHM并不总是按普通居民税率计算，不能因为朋友能拿到$18,200 tax-free threshold，就默认自己也一样。税务居民身份和签证类别都可能影响最终结果。
485、482或其他临时签证持有人，常见问题是除了骑手收入，还有海外银行利息、国内收入或短期副业。是否需要申报海外收入，取决于你的tax residency和收入性质。这里很少有"一刀切"答案，收入来源越多，越应该在递交前先核对清楚。
为什么递交前建议由Registered Tax Agent审核
骑手报税最常见的问题，不是漏了一张小票，而是整个申报逻辑出了问题——比如把ABN收入当工资处理、GST理解错误、车辆扣除没有记录、tax residency判断不准，或者同一年既有工资又有平台收入却没有统筹处理。等递交后再修改，时间成本和合规风险都更高。
对中文读者来说，能用中文沟通、又熟悉ATO术语的团队，会更容易把问题说清楚。特别是第一次报税、收入结构不止一种，或人在澳洲不同州但希望全澳在线报税时，递交前由Registered Tax Agent审核，通常比"先自己交上去再说"更稳妥。
Baron Tax & Accounting自2012年起提供中文税务支持，了解华人纳税人的典型情况，包括学生兼职、平台收入与工资混合、海外收入等。对住在布里斯班南区、Sunnybank、Rochedale South一带的人，线下沟通更直观；对其他州的纳税人，可以在线完成资料整理和申报。
常见问题（FAQ）
Q：外卖骑手在澳洲一定要有ABN才能送餐吗？ A：大多数主流外卖平台（如DoorDash、Uber Eats、Menulog）要求骑手以ABN名义接单。如果你还没有ABN，可以先办理注册，再开始接单。
Q：外卖骑手收入低于$18,200，还需要报税吗？ A：需要评估。即使收入低于tax-free threshold，你仍可能有申报义务，尤其是同时有其他收入、或作为Working Holiday Maker的情况。建议核实自己的具体情况后再判断。
Q：我用自己的车送餐，加油费能全额扣除吗？ A：不能全额扣除。车辆同时用于私人和送餐，必须按实际业务使用比例计算，并有记录支持。具体方法取决于车辆类型和行驶记录。
Q：外卖骑手需要报BAS吗？ A：如果你没有注册GST，通常不需要报BAS。是否需要注册GST，取决于你的年GST营业额是否达到$75,000门槛。外卖骑手和网约车司机的GST规则不同，注册前需先判断业务性质。
Q：我在悉尼，可以找Baron Tax做报税吗？ A：可以。Baron Tax & Accounting支持全澳在线报税，不需要亲临布里斯班办公室，所有流程均可在线完成。
本文内容仅供一般参考，不构成针对个人情况的税务建议。税务处理因个人签证状态、收入结构和记录情况而异。建议在递交前咨询注册税务代理（Registered Tax Agent）。
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