2026년 호주 GST 등록 완벽 가이드

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2026년 호주에서 사업을 시작하거나 이미 운영 중이신가요? 그렇다면 상품 및 서비스세(Goods and Services Tax, GST) 등록은 가장 먼저 짚고 넘어가야 할 필수 세무 절차 중 하나입니다.

호주 국세청(ATO) 규정에 따르면, 연간 GST 과세 매출(GST turnover)이 $75,000을 초과할 것으로 예상되면 의무적으로 GST를 등록하고 관련 세금을 신고·납부해야 합니다. 이 가이드는 특히 브리즈번에 계신 한인 사업자분들이 최신 규정에 맞춰 GST 등록의 모든 과정을 명확하게 이해하실 수 있도록 돕기 위해 준비했습니다.

실무 관찰

회계 실무에서 보면, GST 등록 시점을 놓쳐 의도치 않게 가산세를 부담하시거나, 반대로 너무 이른 등록으로 불필요한 행정 업무가 늘어나는 경우를 자주 접합니다. 바른회계법인의 경험에 따르면, 특히 Brisbane 지역의 신규 카페나 온라인 쇼핑몰처럼 초기 투자 비용과 매출 변동성이 큰 업종에서 이런 고민이 두드러집니다. 정확한 등록 타이밍을 잡는 것이 사업 초반 현금 흐름 안정화에 핵심적인 역할을 합니다.

카페 앞에서 노트북과 노트를 들고 노을 지는 도시를 바라보는 아시아 남성.

내 사업은 GST 등록 대상일까? Step-by-Step 확인

호주에서 사업을 시작할 때 가장 먼저, 그리고 가장 중요하게 결정해야 할 것 중 하나가 바로 GST 등록 여부입니다. 이 첫 단추를 잘못 꿰면 불필요한 행정업무에 시달리거나, 최악의 경우 나중에 세금 폭탄을 맞을 수도 있거든요. 핵심은 내 사업의 'GST 과세 매출(GST turnover)' 이 국세청(ATO) 기준을 넘어서는지 정확히 파악하는 것입니다.

Step 1: GST 등록 핵심 기준 확인 - 연간 매출 $75,000

호주 국세청(ATO)이 제시하는 GST 의무 등록 기준은 명확합니다. 현재 회계연도(Current FY) 또는 앞으로의 12개월간 예상되는 GST 과세 매출이 $75,000(비영리 단체는 $150,000)을 넘어선다면, 그 기준을 넘게 된 시점으로부터 21일 이내에 반드시 GST 등록을 마쳐야 합니다.

여기서 말하는 'GST 과세 매출'은 사업과 관련된 거의 모든 수입을 포함하지만, 일부 항목은 제외됩니다.

포함 항목: 상품 판매 수익, 서비스 제공 수수료, 사업용 자산 매각 수입 등
제외 항목: GST 면세 수출 매출(GST-free sales), 은행 이자, 주거용 부동산 임대 수입 등

Step 2: 예외 규정 확인 - 차량 공유 서비스 등

매출 규모와 상관없이 사업을 시작하자마자 무조건 GST를 등록해야 하는 특별한 경우가 있습니다. 바로 택시, 리무진, 그리고 우버(Uber)와 같은 차량 공유 서비스를 제공하는 사업자입니다.

이 경우에는 단 한 번의 운행으로 1달러의 매출이 발생하더라도 즉시 GST 등록 의무가 생깁니다. $75,000라는 기준의 가장 대표적인 예외 사항이니, 관련 사업을 생각 중이라면 반드시 기억해 두셔야 합니다.

Step 3: 의무 등록 vs 자발적 등록 장단점 분석

매출이 기준 금액에 미치지 않더라도 사업자가 원한다면 '자발적 등록(Voluntary Registration)'을 할 수 있습니다. 두 선택지 모두 뚜렷한 장단점을 가지고 있어서, 내 사업 상황에 맞춰 신중하게 저울질해봐야 합니다.

구분	의무 등록 (Mandatory)	자발적 등록 (Voluntary)
대상	GST 과세 매출이 $75,000 초과 시	GST 과세 매출 $75,000 미만이나 사업자가 선택
장점	법적 의무 준수, ATO 페널티 회피	사업 관련 지출에 포함된 GST 환급(GST Credit) 가능, 사업 신뢰도 상승
단점	상품/서비스 가격에 10% GST 추가, BAS 신고 및 회계 관리 의무 발생	상품/서비스 가격 10% 인상, BAS 신고 및 회계 관리 의무 동일하게 발생
주요 고려사항	등록 시점(21일 이내) 준수	초기 투자 비용이 큰 사업, B2B 거래가 많은 사업에 유리

Brisbane 실전 예시: 카페 창업자 A씨의 선택

Brisbane 시티에 새로운 카페를 열기 위해 인테리어와 커피 머신 구매에 큰 비용을 쓴 A씨의 경우, 아직 매출이 $75,000에 한참 못 미치더라도 자발적으로 GST를 등록하는 것이 현명한 선택일 수 있습니다. 초기 투자 비용에 포함된 수천 달러의 GST를 환급받아 사업 초기의 빡빡한 현금 흐름에 숨통을 틔워줄 수 있기 때문입니다. 이는 일반 정보이며, 개인별 상황에 따라 다를 수 있습니다.

GST 등록은 단순한 세금 문제를 넘어, 내 사업의 재무 구조와 가격 전략에 직접적인 영향을 미치는 중요한 결정입니다. 자신의 사업 모델과 성장 계획을 꼼꼼히 따져 의무 등록 대상인지 판단하고, 자발적 등록의 득실을 전략적으로 고민하는 과정이 반드시 필요합니다.

온라인으로 직접 GST 등록 신청하기 (Step-by-Step)

호주 국세청(ATO)의 온라인 서비스를 이용하면 생각보다 간단하게 GST 등록을 직접 마칠 수 있습니다. 이미 ABN (Australian Business Number)이 있다면, myGovID를 통해 비즈니스 포털(Online services for business)에 접속하는 것부터 시작하면 됩니다.

하얀 책상 위 노트북으로 타이핑하는 사람의 손과 주변에 놓인 스마트폰, ABN 서류

Step 1: ATO 비즈니스 포털 접속 및 메뉴 찾기

myGovID 앱으로 ATO의 'Online services for business' 포털에 로그인합니다. 로그인 후 상단 메뉴에서 'Profile' 을 찾고, 드롭다운 메뉴에서 'Tax registrations' 를 클릭합니다. 현재 등록된 세금 항목이 보이면 GST를 새로 추가하기 위해 'Add' 버튼을 누릅니다.

Step 2: 핵심 정보 입력

화면에 나오는 질문들에 정확한 정보를 입력하는 것이 중요합니다. 각 항목이 어떤 의미인지 정확히 이해하고 신중하게 선택해야 합니다.

GST 등록 시작일 (GST registration start date): 언제부터 GST 등록 효력을 적용할지 날짜를 지정합니다. 의무 등록 대상이라면 기준 매출을 초과한 날로부터 21일 이내로, 자발적 등록이라면 사업 시작일이나 회계연도 시작일에 맞추는 것이 일반적입니다.
예상 매출액 (Projected GST turnover): 앞으로 12개월 동안 예상되는 GST 과세 매출액을 현실적으로 예측하여 기입합니다.
회계 방식 선택 (Accounting method): 현금주의(Cash basis)와 발생주의(Accrual basis) 중 하나를 고릅니다. 연 매출 1,000만 달러 미만 소규모 사업체는 일반적으로 현금 흐름 관리가 용이한 현금주의(Cash basis)를 선택합니다.
BAS 신고 주기 (Reporting cycle): Business Activity Statement (BAS) 신고 주기를 정합니다. 대부분 분기별(Quarterly)을 선택하지만, 초기 투자로 환급액이 크다면 매월(Monthly) 신고를 고려할 수 있습니다.

Step 3: 최종 확인 및 제출

모든 정보를 입력한 후 최종 검토(Summary) 페이지에서 내용을 꼼꼼하게 확인합니다. 이상이 없다면 선언(Declaration) 박스에 체크한 뒤 'Submit' 버튼을 누르면 모든 과정이 끝납니다.

온라인 신청 절차 요약 도식은 다음과 같습니다.

myGovID 로그인
  └──> Online services for business 접속
         └──> Profile → Tax registrations
                └──> 'Add' 클릭 → GST 선택
                       └──> 필수 정보 입력
                              └──> 내용 검토 및 제출(Submit)

신청이 성공적으로 접수되면 보통 며칠 내로 처리되며, 등록 완료 시 ABN 조회(ABN Lookup) 사이트에서 GST 등록 상태가 'Active'로 변경된 것을 확인할 수 있습니다.

정확하게 나의 상황에 맞게 체크하고 있는 지 어려움이 있으시면 바른회계법인 싸이트에서 온라인으로 신청이 가능하시니 참고 하시기 바랍니다.

*ABN/GST 등록 링크 (개인사업자 온라인 등록 - 파트너쉽, 트러스트, 컴퍼니는 상담 후 진행이 가능하십니다. 정확하게 다시 한 번 필요성, 절세 방향 등 다시 한 번 짚어 드린 후 진행해 드립니다.

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GST 등록 후 필수 관리 사항

GST 등록을 마쳤다고 해서 모든 게 끝난 것은 아닙니다. 오히려 이제부터가 본격적인 세무 관리의 시작입니다. 등록 사업자는 ATO가 정한 몇 가지 중요한 의무를 꾸준히 지켜야 합니다.

책상 위 정리된 영수증 바인더, 서류 더미, 세금 신고용 체크리스트가 보이는 재무 관리 풍경.

BAS 신고와 GST 납부의 기본 원리

가장 핵심적인 의무는 사업 활동 보고서(Business Activity Statement, BAS)를 주기적으로 신고하고 관련 세금을 납부하는 것입니다. BAS 신고의 기본 원리는 고객에게 받은 GST(매출 GST)에서 사업을 위해 지불한 GST(매입 GST)를 뺀 차액을 ATO에 납부하거나 환급받는 것입니다.

만약 사업상 지출이 많아 매입 GST가 매출 GST보다 크다면, 그 차액만큼 ATO로부터 환급받을 수 있습니다.

정확한 세금계산서 발행과 기록 보관

GST가 포함된 모든 거래에서는 반드시 규정에 맞는 세금계산서(Tax Invoice)를 주고받아야 합니다. 이는 매입 GST 공제의 결정적인 증빙 자료입니다. Tax Invoice와 관련 거래 기록은 거래일로부터 최소 5년 동안 법적으로 보관해야 합니다.

2026년 이후 변화에 미리 대비하기

세법은 계속 변합니다. 특히 2026년 7월 1일부터 'Payday Super' 제도가 시행되어, 고용주는 직원에게 급여를 지급할 때마다 연금(Superannuation)도 함께 납부해야 합니다. 이는 급여(Payroll) 처리와 BAS 신고에 직접적인 영향을 주므로, 미리 회계 시스템을 점검하고 대비해야 합니다.

BAS 신고가 늦어지면 지연 일수에 따라 벌금이 부과될 수 있으므로, 신고 마감일을 준수하고 평소에 거래 내역을 잘 정리해두는 습관이 중요합니다.

사업 구조별 GST 접근법

GST 규정은 사업 형태(개인사업자, 회사 등)에 따라 다르게 적용됩니다. 내 사업 구조를 정확히 이해하는 것이 효과적인 세금 관리의 첫걸음입니다.

구분	개인사업자 (Sole Trader)	회사 (Company)	파트너십 (Partnership)
GST 등록 주체	사업자 개인 ABN	회사 ABN (별도 법인)	파트너십 ABN
매출액 산정	해당 ABN으로 발생한 모든 사업 매출	회사 명의로 발생한 모든 매출	파트너십 명의의 총매출
법적 책임	무한 책임 (개인 자산과 연계)	유한 책임 (주주의 출자금 한도)	무한 책임 (파트너 공동 책임)
적합한 경우	1인 사업, 소규모 서비스업	성장 가능성 높은 사업, 자산 보호 필요 시	2인 이상 동업, 전문직 서비스

어떤 구조가 가장 유리한지는 사업의 규모나 성장 계획에 따라 다릅니다. 사업 구조 선택에 대한 더 자세한 정보는 관련 전문가와 상의하는 것이 좋습니다.

GST 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)

GST 등록부터 관리까지, 사업 운영의 필수적인 부분이지만 처음엔 누구에게나 복잡하게 느껴집니다. 실제 상담 현장에서 많은 대표님들이 공통적으로 궁금해하셨던 질문들을 모았습니다.

매출이 곧 7만 5천 달러를 넘을 것 같은데, 언제 등록해야 하나요?

매출이 의무 등록 기준인 $75,000에 거의 다다랐다면, 기준을 넘을 것이라고 '합리적으로 예상되는 시점'부터 등록 준비를 시작하는 것이 좋습니다. ATO 규정상 기준 금액을 초과한 달로부터 21일 이내에 반드시 등록을 마쳐야 하기 때문입니다. 기준을 넘기고 나서 처리하다가 기한을 놓치는 실수를 막을 수 있습니다.

실수로 GST 등록을 늦게 하면 어떻게 되나요?

의무 등록 기한을 놓치면 ATO는 기준을 초과한 시점부터 소급하여 GST 등록을 요구합니다. 등록이 늦었더라도 그 기간 동안 발생한 모든 매출에 대해 10%의 GST를 납부할 의무가 생깁니다. 고객에게 GST를 따로 청구하지 못했더라도, 전체 매출의 1/11을 GST로 보고 납부해야 하며, 신고 지연에 대한 가산세와 이자까지 붙을 수 있습니다.

해외 고객에게 서비스를 제공해도 GST를 청구해야 하나요?

일반적으로 호주 밖의 해외 고객에게 제공하는 상품이나 서비스(수출)는 'GST-free' 로 분류됩니다. 따라서 해외 고객에게는 10%의 GST를 청구하지 않아도 됩니다. 다만, 해당 매출이 GST-free임을 증명할 수 있는 서류는 잘 보관해야 합니다. 이 수출 매출 역시 연간 GST 과세 매출($75,000)을 계산할 때는 포함됩니다.

자발적으로 등록했는데, 나중에 다시 취소할 수 있나요?

네, 가능합니다. 자발적으로 등록했거나 사업 규모가 줄어 더는 의무 등록 대상이 아니게 된 경우(연 매출 $75,000 미만) GST 등록을 취소할 수 있습니다. 취소 신청은 ATO 비즈니스 포털에서 가능하며, 취소 시점부터는 GST를 환급받거나 청구할 수 없습니다.

ABN은 있는데 GST 등록은 안 된 상태일 수도 있나요?

네, 그렇습니다. ABN(Australian Business Number)과 GST 등록은 별개입니다. 모든 사업체는 사업 활동을 위해 ABN을 발급받아야 하지만, GST 등록은 연 매출이 $75,000을 넘는 등 특정 조건을 만족할 때만 의무가 됩니다. ABN Lookup 웹사이트에서 사업자 번호를 조회하면 GST 등록 여부를 확인할 수 있습니다.

요약 (Summary)

이 가이드는 2026년 호주, 특히 브리즈번 지역의 한인 사업자를 위한 GST 등록 핵심 정보를 다루었습니다. 연간 GST 과세 매출이 $75,000을 초과하면 21일 이내에 의무적으로 등록해야 하며, 차량 공유 서비스 등 일부 업종은 매출과 무관하게 즉시 등록해야 합니다.

매출 기준 미만이라도 초기 투자 비용이 큰 경우, GST 환급을 위해 자발적 등록을 고려할 수 있습니다. 등록 후에는 정기적인 BAS 신고와 납부, 정확한 세금계산서 발행 및 5년간의 기록 보관 의무가 따릅니다. 본 가이드는 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 개별 상황에 맞는 정확한 판단을 위해서는 전문가의 조언을 구하는 것이 중요합니다.

ATO 공식 가이드 참고

GST 등록 및 관리에 대한 최신 공식 기준은 아래 ATO 웹사이트에서 직접 확인하실 수 있습니다.

ATO - Registering for GST: https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/gst-excise-and-indirect-taxes/gst/registering-for-gst

정리 및 안내

이 글은 2026년 GST 등록 기준과 절차에 대한 일반적인 정보를 제공하기 위해 작성되었습니다. 세법은 복잡하며 개개인의 사업 상황에 따라 적용 방식이 달라질 수 있으므로, 본 내용이 모든 경우에 적용되는 법적 또는 재정적 조언이 아님을 알려드립니다.

실제 GST 등록을 진행하시거나 복잡한 세무 문제에 직면하셨을 때, 상황에 맞는 최적의 방향을 찾기 위해 자격을 갖춘 회계 전문가와 상의하여 정확한 조언을 얻으시는 것이 좋습니다.

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