兼职收入报税注意事项：哪些收入一定要申报
- 巴润税务会计
- Jul 27
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很多人以为兼职收入金额不大，或者只是周末打工、假期上班，就不用在报税时写进去。先说答案：只要是你在澳洲税务年度内取得的兼职收入，是否需要申报，通常不看“钱多不多”，而要看它是否属于应税收入，以及你是否需要以个人身份递交个人所得税申报表。这正是很多人最容易忽略的兼职收入报税注意事项。
对在澳洲生活和工作的人来说，兼职很常见。学生可能同时做两份 casual 工作，485 或 482 签证持有人可能白天全职、晚上额外接班，Working Holiday Maker 也经常有多份短期收入来源。问题往往不是“要不要报”，而是“哪些要报、怎么报、哪些材料要先准备好，才不容易在递交后被 ATO 要求进一步解释”。
兼职收入报税注意事项：先看收入是否已被 ATO 看到
如果你的兼职工资由雇主支付，而且工资单中有预扣税，最常见的情况是这笔收入会进入 income statement，属于 PAYG income。很多人只记得主要工作，却忘了第二份、第三份兼职。报税时不能只申报主要工作的收入，而漏掉其他 employer 的 income statement。
这里有一个很实际的判断方法：如果你是以员工身份领取工资，雇主通常会通过 Single Touch Payroll 将收入信息报给 ATO。到了报税季，你名下可能出现不止一份 income statement。即使其中一份金额很小，也不代表可以忽略。小额收入漏报的风险，并不会因为金额较低而自动消失。
但也不是所有兼职收入都会自动完整预填。有些收入虽然与“兼职”有关，却未必全部体现在你最熟悉的工资信息中。例如现金收入、海外工作收入、平台奖励、银行利息、股息，或者部分临时工作的 payment summary 资料不完整，都需要你自己核对记录，而不是只依赖系统预填。
递交前可以登录 ATO online services，查看所有 income statement 是否已经显示为 Tax ready。有关需要申报的收入，可参考 ATO Income you must declare。
不是只有工资才需要在个人税表中申报
很多中文读者对“兼职收入”的理解，停留在餐馆、零售店或办公室 casual 工资。实际上，个人报税中需要考虑的收入范围更广。
最常见的是 PAYG income，也就是你作为员工取得的工资和薪金。除此之外，银行利息、股息、ETF 分配、出售 shares 或 crypto 所产生的资本利得、出租物业收入，以及部分 overseas income，也可能与主职工作无关，却仍需要在同一份个人 tax return 中申报。
这也是为什么有些人觉得自己“只是兼职赚一点零花钱”，最后税务情况却并不简单。例如，一名留学生平时在咖啡店兼职，同时取得银行利息或海外工作收入；或者一名上班族周末兼职，同时持有 ETF。这些收入都可能影响最终应纳税额和 tax refund 结果。
需要特别注意的是，单纯由家人从海外汇入的生活费或赠与，并不一定属于应税收入。是否需要申报，应根据款项的实际性质和来源判断，不能只因为资金是从海外汇入，就直接认定为海外收入。
如果你有小额 ABN side income，也不能因为它只是副业就完全跳过。你还需要判断相关活动是否构成 business，以及收入和相关支出应如何申报。持有 ABN 本身，并不会自动决定你属于 employee 还是 contractor。
需要申请 ABN 或了解 GST 注册要求，可以查看巴润税务会计的 ABN/GST 申请服务。
多份兼职同时存在时，最容易出错的地方
兼职收入报税注意事项中，最常见的错误不是完全不会报，而是报得不完整。
第一类错误，是只申报自己“记得的”那份工作。有人年中换过工作，有人只工作了几周，也有人通过劳务公司短期上班，时间一长便忘记了。实际递交前，应该核对整个财年的所有 employer income statement，而不是只查看当前工作的收入。
第二类错误，是误以为税已经扣过，就等于事情已经结束。PAYG withholding 只是雇主预先代扣的税款，并不代表该收入无需申报。最终是补税还是退税，要根据你的全年总收入、适用税率、tax-free threshold、Medicare levy、税务居民身份和其他收入综合计算。
你可以先使用巴润税务会计的 澳洲个人所得税计算器估算税款，但最终结果仍应以完整报税资料和 ATO assessment 为准。
第三类错误，是多份工作都勾选 tax-free threshold。对于符合条件、且整个财年均为澳洲税务居民的个人，完整的 tax-free threshold 为 $18,200。如果同时有多个 payer，一般只应向其中一个 payer 申请，通常是工资最高的主要收入来源。
如果你确定整个财年的总收入不会超过 $18,200，在部分情况下可以向多个 payer 申请 tax-free threshold；但一旦预计收入增加，就应及时提交 withholding declaration 作出调整。否则，多份雇主同时按较低税率预扣，年底可能出现补税，而不是预期中的退税。
有关多份工作时如何申请 tax-free threshold，可参考 ATO Multiple jobs or change of job。
签证和税务居民身份，会直接影响报税结果
同样是兼职收入，不同身份的人，报税逻辑可能不一样。
国际学生、485、482、186 签证持有人、temporary resident，以及 Working Holiday Maker，都应该先确认自己的 tax residency。澳洲税务居民和非居民适用的税率、tax-free threshold、Medicare levy 和海外收入申报规则可能不同。
很多新到澳洲的人把签证身份和 tax residency 当成同一件事，其实两者不能简单画等号。你持有哪一种签证，可以作为判断线索，但真正报税时，仍要结合居住安排、停留目的、家庭关系、资产和经济联系等因素。
如果 tax residency 判断错误，影响的不只是兼职收入，还可能连带影响 overseas income、Medicare levy 和部分税务抵扣资格。
Temporary resident 也经常涉及海外收入的申报边界。有些海外来源收入可能获得特殊处理，不能简单听信“海外收入全部不用报”或“所有海外收入都必须报”。实际处理需要同时考虑收入类型和个人税务身份。
Working Holiday Maker 通常是指持有 417 或 462 签证的人。2025–26 财年，在 Working Holiday Maker 税率适用的情况下，首 $45,000 的相关收入通常按 15% 计算，之后适用更高的分段税率。不过，个人税务居民身份、国籍以及税收协定中的非歧视条款，可能影响最终适用方式，因此不应直接套用一般居民税率。
有关 Working Holiday Maker 税率，可查看 ATO Working holiday maker tax rates。
有兼职收入，可以申报哪些抵扣
有兼职，不代表什么费用都能抵扣。ATO 对 work-related deductions 的基本要求很明确：
费用必须与你取得应税收入的工作直接相关；
费用必须由你自己承担；
费用没有被雇主或其他人报销；
你需要保留相应记录。
如果你是普通员工型兼职，比较常见的费用可能包括与工作直接相关的 uniform、laundry、tools and equipment、phone and internet、self-education expenses，或者符合条件的 work-from-home expenses。
但是否可以申报，取决于费用性质和具体工作内容，而不是“我上班时用了这个东西”。
例如，学生在超市兼职时穿的普通黑裤和黑鞋，通常属于一般衣物，不能仅因为上班需要穿就申报抵扣。但如果是带有明显雇主标识、必须穿着的制服，处理方式可能不同。
手机费也不能把整张账单全部申报，而应根据合理的工作使用比例计算。工具或设备的金额较高时，还可能需要按照 decline in value 逐年抵扣，而不是一次性全额申报。
如果你有两份兼职，不同工作的 deductions 也要分别判断。你在办公室工作时使用的耳机，不一定能用于支持餐饮兼职的抵扣。资料准备得越清楚，递交前越容易判断哪些可以申报，哪些不应该勉强申报。
记录怎么保留，才算对自己负责
报税不是只看最终数字，更要看证据。ATO 对 record-keeping 的要求非常实际。兼职收入人群通常工作零散、雇主较多、支出金额较小，反而更容易漏掉资料。
你至少应该保留：
income statement；
工资单；
银行入账记录；
与工作支出有关的发票或收据；
能够说明费用与工作关系的资料；
按比例计算费用时所使用的计算依据。
像 phone and internet、car expenses、work-from-home expenses 这类按比例申报的项目，更要保留合理的计算记录。
一般从家里开车到固定工作地点，属于私人通勤，通常不能直接抵扣。只有在符合特定条件的情况下，相关车辆行程才可能属于 work-related travel。
符合条件时，个人车辆费用通常可以使用 cents-per-kilometre method 或 logbook method。2025–26 财年，cents-per-kilometre method 的标准为每公里 88 cents，每辆车每年最多可申报 5,000 个符合条件的工作相关公里。即使不需要保存每一笔车辆费用收据，你仍需要保留能够说明工作相关公里数如何计算的记录。
如果资料只剩截图、聊天记录或含义不清的转账备注，未必足以支持申报。更稳妥的做法，是在递交前按财年整理所有收入和支出。很多人并不是没有合规抵扣，而是因为证据不足，最后只能放弃原本可能可以申报的项目。
递交前，先检查这些高频风险点
兼职报税最怕的不是复杂，而是想当然。递交前可以先问自己：
我是否核对了所有 income statement？
是否有现金收入、海外收入、银行利息或投资收入没有计入？
我是否在多份工作中错误申请了 tax-free threshold？
我想申报的 deductions，是否真的与工作直接相关？
我是否保留了足够记录？
我的签证身份和 tax residency 是否已经正确判断？
是否需要缴纳 Medicare levy，或是否符合减免、豁免条件？
Medicare levy 通常按应税收入的 2% 计算，但低收入人士、符合特定豁免条件的人士、部分外国居民或没有 Medicare entitlement 的人士，处理方式可能不同。Medicare levy surcharge 则是另一项独立规则，不应与 Medicare levy 混为一谈。
有关 Medicare levy 的减免和豁免，可参考 ATO Medicare levy。
如果你是首次报税，或者同时有兼职、主职、投资收入、ABN 副业或海外收入，单看预填信息往往不够。尤其对中文读者来说，income statement、PAYG income、tax residency、Medicare levy、temporary resident 等英文税务术语看起来熟悉，但实际适用范围各不相同。
兼职收入报税，重点不是多退，而是报完整
这也是为什么很多人会选择在 lodgement 前让 Registered Tax Agent 审核。巴润税务会计自 2012 年起为中文个人报税客户提供递交前审核。重点不是激进申报，而是先把收入报对、材料备齐，并在规定范围内申报可以抵扣的费用，减少以后因漏报或证据不足而产生的问题。
全澳客户可以使用巴润税务会计的 中文在线报税服务。通过本中文博客进入 2026 个人所得税申报优惠页面，可享受 $20 报税服务优惠。
如需了解更多中文税务服务，也可以浏览 巴润税务会计中文网站。
如果你今年有兼职收入，不妨把重点从“能不能多退一点”改成“我有没有报完整、报正确”。税表递交之前多做一次核对，往往比事后向 ATO 解释轻松得多。
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