新移民首次报税步骤，按这7步准备

刚到澳洲，第一次报税最怕的不是表格多，而是把自己身份判断错、收入报漏，或者把不能报的扣除报上去。对大多数新移民来说，新移民首次报税步骤可以先记住一句话：先确认税务身份，再整理收入和扣除资料，最后由 Registered Tax Agent 审核后递交，会比事后修改安全得多。

很多人以为“有收入就报税，没收入就不用管”，这在澳洲并不总是对。你是否需要报税、按什么身份报、能不能享受 tax-free threshold 18,200 澳元、是否涉及 Medicare Levy 2%，都取决于你的实际情况。尤其是国际学生、WHM、485或482签证持有人、刚落地工作的华人新移民，第一年最容易在这里出错。WHM 也就是 working holiday maker，通常还会涉及单独的税率规则，不能简单照搬普通工资收入的处理方式。

如果你不确定自己是否需要报税，可以先参考 ATO 关于 tax-free threshold 的说明，也可以通过巴润税务会计的 在线个人报税服务 让 Registered Tax Agent 在递交前帮你检查。

新移民首次报税步骤，第一步先看税务居民身份

第一次报税，最关键的不是先算退税，而是先判断 tax residency，也就是税务居民身份。这里说的是税务居民，不等于签证类别，也不等于移民身份。你拿临时签证，也可能是澳洲税务居民。你拿工作签证，也不代表一定按非居民报税。

ATO 会根据居住安排、工作与生活重心、停留时间等因素综合判断。比如你已经在澳洲长期居住，有固定住处，主要生活和工作都在澳洲，很多情况下会更接近税务居民。相反，如果只是短期停留、安排不稳定，则可能不是。ATO 也有关于 澳洲税务居民身份判断 的官方说明，可以作为基础参考。

这一步为什么重要？因为它直接影响税率、tax-free threshold、是否适用 Medicare Levy，以及海外收入是否需要申报。新移民第一年经常不是“非黑即白”，有些人一年中身份可能发生变化，这就更需要按实际情况分析，而不是照搬朋友的做法。

如果你只是全年澳洲税务居民，处理方式通常比较直接；但如果你是年中抵达澳洲，可能涉及 part-year resident 的 tax-free threshold 计算。ATO 对 newcomers to Australia 的 tax-free threshold 有单独说明，第一次报税时尤其要留意。

第二步，确认你这一年到底要不要报税

并不是只有拿到 PAYG summary 或 income statement 的人才需要报税。只要你在澳洲有应税收入，或者 ATO 预期你可能需要申报，你通常就要递交个人所得税申报。

常见需要报税的人包括打工的员工、兼职学生、有两份工作的个人、有 ABN 副业收入的人，以及有海外收入、银行利息、投资分红、出租收入的人。哪怕收入不高，也不代表一定不用报。反过来，确实有些人收入情况简单，可能需要提交 non-lodgement advice，而不是正式 tax return。

新移民第一年常见误区，是只看工资单，不看其他收入来源。比如你白天上班，周末做外卖配送；或者有中国、香港、新加坡的利息、租金、股息；或者卖过加密资产。这些都可能影响申报。

如果你想先大致估算个人税额，可以使用巴润税务会计的 澳洲个人所得税计算器。但税务计算器只能作为参考，不能代替正式税务居民判断、收入分类和扣除审核。

第三步，按收入类型准备资料

新移民首次报税步骤里，最花时间的往往是整理资料。资料不完整，报税就容易漏报或误报。你可以按“收入类别”来整理，而不是想到什么就找什么。

如果你是员工，通常要准备 TFN、雇主发出的 income statement、银行利息记录，以及可能存在的其他收入。若你有两份或以上工作，不要只报主职收入，兼职、临时工、合同工收入也要一起考虑。

如果你有 ABN 副业，例如送餐、网约车、清洁、美容、美甲、家教、自由职业、IT 合同工或电商销售，则要额外整理副业收入和支出记录。这里的重点是，ABN 不等于公司，你仍可能是 sole trader，收入通常仍与个人报税密切相关。如果你还没有 ABN，或不确定是否需要注册 GST，可以查看巴润税务会计的 ABN/GST 申请服务。

对于 rideshare 和送餐司机，还要特别留意车辆费用记录。不同情况可能适用不同方式，例如 cents-per-kilometre method 或 Logbook Method。哪种更合适，取决于你是否有完整行车记录、用车比例以及支出类型，不是所有人都适合同一种方法。

第四步，分清哪些扣除能报，哪些不能报

第一次报税最容易受网络短视频影响，以为“工作相关都能报”。其实 ATO 对 work-related deductions 的要求很明确，通常要满足三个核心条件：支出与你赚取收入直接相关、你自己承担了费用、并且有记录证明。你也可以参考 ATO 关于 个人扣除与记录保存 的官方说明。

举个常见例子。国际学生在餐厅打工，买了普通黑裤子和黑鞋，多数情况下不属于可报扣除；但如果是特定防护用品、必须使用且与工作直接相关，则可能不同。再比如老师或家教，如果购买教学资料、文具、部分软件订阅，可能更有机会与收入产生明确联系。

有 ABN 副业的人，支出判断通常比普通员工更复杂。手机费、网络费、家中办公支出、平台佣金、设备折旧、清洁工具、化妆美容耗材、教学材料、车辆费用，有些可以按业务使用比例申报，有些不能全额报。关键不是“能不能报”，而是“与你的业务收入关系有多直接，记录是否完整”。

新移民首次报税步骤中的两个高频问题

tax-free threshold 18,200 澳元不是人人自动适用

当前一般规则下，tax-free threshold 是 18,200 澳元，但这不代表每个人都自动享有。是否适用，要结合你的税务居民身份判断。很多新移民因为雇主代扣税不准确，或者自己入职时填写信息有误，到了报税季才发现预扣税太少或太多。

如果你是年中来到澳洲，或者一年中税务居民身份发生变化，tax-free threshold 也可能需要按实际情况调整。对于 WHM，也就是 working holiday maker，ATO 有单独的 working holiday maker tax rates，通常不能直接按普通澳洲税务居民工资收入来理解。

Medicare Levy 2% 也不是所有人都一样

Medicare Levy 通常按应税收入的 2% 计算，但是否适用、是否可减免，要看你的签证、医保资格和具体条件。新移民尤其容易混淆“没有 Medicare 卡”与“自动免 Medicare Levy”。这两者不能简单画等号，必须按 ATO 规则判断。

反过来说，也不是所有非澳洲公民或临时签证持有人都可以自己随意选择是否支付 Medicare Levy。第一次报税时，最好把签证、Medicare 资格、私人医保、居住身份和收入情况一起检查，而不是只看有没有 Medicare card。

第五步，有海外收入的人不要等 ATO 找你

不少新移民来澳第一年，仍保留中国或其他国家地区的账户、房租收入、股息、利息，甚至还有远程兼职收入。要不要报，不是看钱有没有汇到澳洲，而是看你作为澳洲税务居民时，相关收入是否属于应申报范围。

这里最常见的问题不是故意隐瞒，而是不知道“境外收入”也可能需要纳入澳洲个人报税。ATO 对 foreign and worldwide income 有明确说明，澳洲税务居民通常需要申报海外收入。

但这里也要特别注意，temporary resident 的海外收入处理可能和普通澳洲税务居民不同。某些 temporary resident 可能不需要申报部分海外收入或海外资本收益，具体要看你的签证、配偶身份、收入类型和澳洲税法定义。ATO 关于 foreign and temporary residents 的说明可以作为参考，但实际报税时仍建议逐项确认。

是否可以抵免海外已缴税款、如何换算澳元、哪些年度归属要对应，都会影响结果。情况稍复杂时，比起自己猜，交给递交前就会审核的 Registered Tax Agent 更稳妥。

第六步，有 ABN 副业要顺便检查 GST、BAS 和 PAYG instalments

并不是每个有 ABN 的人都要注册 GST。一般来说，营业额达到 75,000 澳元阈值时，通常要考虑 GST registration。但网约车 ride-sourcing 要特别区分。根据 ATO 对 ride-sourcing GST registration 的说明，ride-sourcing 属于 GST 规则下的 taxi travel，通常不适用普通 75,000 澳元门槛，而是可能需要在第一次提供服务前就注册 GST。

这和普通外卖配送、自由职业、电商销售等副业不同。送餐或其他 ABN 副业通常仍要看 GST turnover、业务性质和具体情况。很多新移民把 Uber、DiDi、送餐、清洁、美容、家教都放在同一类理解，结果容易把 GST 规则搞混。

但这里要区分清楚，本文重点仍是个人报税。也就是说，GST、BAS 和 PAYG instalments 只在与你作为 sole trader 的个人税务义务直接相关时才需要一并检查。如果你只是偶尔副业、收入不高、记录简单，处理方式和全职自雇者会不同。

新移民常见误区是，觉得“ABN 收入就是额外赚的钱，年末报一下总数就行”。实际上，支出凭证、平台对账、银行流水、里程记录、业务用途比例，都会影响申报准确性。越早整理，越不容易年底手忙脚乱。

如果你已经开始副业，但不确定 ABN、GST、BAS 和个人报税之间的关系，可以先看巴润税务会计的 中文税务会计服务页面，再根据自己的情况安排报税或 ABN/GST 检查。

第七步，递交前一定要做一次专业复核

第一次报税，很多错误不是计算错，而是分类错。把 employee income 当成 contractor income，把个人消费当业务支出，把不适用的居民税率套到自己身上，后面都可能带来补税甚至 ATO follow-up。

这也是为什么递交前审核，比递交后再修改更有价值。巴润税务会计自2012年起服务华人个人报税与 sole trader 申报支持，重点不是追求夸张退税，而是先把身份、收入、扣除和 ATO 口径理顺，再由 Registered Tax Agent 审核后递交。对第一次报税的人来说，这种流程往往比单纯自己填表更安心。

你可以通过 在线个人报税 提交资料，也可以先使用 税金计算器 估算大致结果，再安排 Registered Tax Agent 复核。

什么时候适合找人协助，而不是自己硬报

如果你只是单一工资收入、资料完整、没有海外收入，也没有副业，情况可能相对简单。但只要出现以下任一情况，就建议不要只凭网上零散信息判断：你不确定自己是不是税务居民；你一年中换过签证或工作；你是 WHM；你有 ABN 副业；你做 ride-sourcing；你有海外收入；你有两份以上工作；你不确定 Medicare Levy 是否适用。

对于全澳各地的华人纳税人，在线处理个人报税已经很方便。如果你在布里斯班南区、Rochedale South、Sunnybank、Eight Mile Plains、Mount Gravatt、Underwood、Runcorn 或 Logan，一些面对面沟通也会更直接。但地点不是重点，重点是第一次报税时，先把规则理解对。

第一次报税不需要追求一次把所有税务知识学完。把自己的身份看清，把收入来源分对，把能证明的扣除留好，再让专业人士在递交前把关，很多后续麻烦其实一开始就能避免。

巴润税务会计

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