澳洲报税可以申报哪些抵扣？2025-26财年完整实用清单
- 巴润税务会计
- May 28
- 8 min read
很多人一到报税季，先问的就是：澳洲报税可以申报哪些抵扣？先说答案: 只有和你赚取应税收入直接相关、且通常由你本人支付、没有被雇主报销的费用，才可能作为 deduction 申报。不是"花了就能抵"，也不是"别人报了你也能报"，关键看你的收入类型、工作性质、记录是否完整，以及是否符合 ATO 规则。
对华人纳税人来说，最容易出错的不是不会填表，而是把"生活开支"和"work-related deductions"混在一起。特别是留学生、WHM、485/482 签证持有人、兼职多份工人士，或者有 ABN 副业的个人，情况往往比单一工资收入更复杂。递交前由 Registered Tax Agent 审核，通常比报完后再改更稳妥。
本文目录
1. 三个判断标准
2. 员工最常见的工作相关抵扣
3. 居家办公抵扣
4. 车辆与出行费用
5. 自付学习和进修费用
6. 捐款与税务管理费用
7. ABN 副业的费用申报
8. GST、BAS 与个人报税的关系
9. 常见误区：看起来能报但其实不行
10. 不同人群的申报重点
11. 申报前准备好这些记录
12. 常见问题解答 FAQ
澳洲报税可以申报哪些抵扣，先看三个判断标准
ATO 对个人抵扣的核心判断很明确。
第一，这笔支出必须和你赚取 assessable income 有直接关系。
第二，费用通常要由你自己承担，而不是公司或平台替你付。
第三，你要有证据，比如发票、银行记录、里程记录或工作日志。
三个条件缺一不可。比如你买了黑色裤子去上班，如果它本质上还是普通日常服装，通常不能报。再比如你在家里上网，但主要是私人使用，不能把整笔网络费用都算成工作支出，只能按合理比例分摊。
👉 ATO 官方说明：个人可申报抵扣项目完整指南
员工最常见的工作相关抵扣
如果你是员工，最常见的是与工作直接相关的工具、设备、制服、专业会费、差旅和自付培训费用。
办公室员工为了工作购买键盘、耳机
护理人员购买符合要求的防护用品
技工购买手工具
以上通常属于可申报范围。
但要注意，通勤费用一般不能报。 从家到固定工作地点、再从工作地点回家的日常交通，通常不属于 deductible expense。很多新来澳洲的纳税人容易把油费、公交卡、停车费全部算进去，这往往不符合规定。
居家办公抵扣
居家办公是近几年问得最多的一类。如果你确实在家完成工作任务，可以根据 ATO 允许的方法申报部分电费、网络、电话及办公用品消耗。
2025–26 财年，ATO 允许两种计算方法：
Fixed Rate Method（固定费率法）：每工作一小时申报 70 澳分，涵盖电费、网络、手机及文具消耗。需保留全年实际工作时长记录（时间表、日程表或日记等均可，但不接受事后估算）。
Actual Cost Method（实际成本法）：按实际费用计算，需保留所有账单和证据，并按业务比例分摊。可申报固定费率未涵盖的部分，但记录要求更严格。
重点不是"在家待过"，而是你是否真实在家完成工作任务，并且有记录支持。
如果你是留学生，同时有兼职工作，不能把学习期间的家庭网络全部当成工作支出。只有与兼职工作直接相关的部分，才可能申报。
👉 ATO 官方说明：居家办公费用申报方法
与工作相关的车辆和出行费用
车辆抵扣经常被误解。
员工只有在工作过程中发生的出行，比如从一个工作地点去另一个工作地点，或临时去见客户，才可能申报相关车辆费用。普通上下班通常不算。
ABN 个人（如送餐司机、网约车司机、清洁工、上门美容师、家教），车辆可能直接用于赚取业务收入，通常可以考虑：
Cents-per-kilometre Method：每公里固定费率，上限 5,000 公里，无需行车日志
Logbook Method（行车日志法）：按业务使用比例申报，需保留连续 12 周的完整日志
哪种方法更合适，取决于你是否有完整日志、车辆业务使用比例，以及全年里程情况。不是所有人都适合日志法，也不是公里数越多就一定越划算。
自付学习和进修费用
自付教育费用只有在课程与你当前工作直接相关时，才可能申报。
✅ 会计助理参加税务软件培训——通常更有可能符合条件
✅ 护士参加与现职直接相关课程——通常更有可能符合条件
❌ 课程主要是为了转行、找第一份工作或进入全新领域——通常不能报
这点对国际学生尤其重要。很多人读书期间有兼职，就以为学费可以和兼职收入相抵。多数情况下并不是这样。学生签证下的课程学费，通常不能因为你有一份 casual job 就自动成为可抵扣项目。
捐款与税务管理费用
向符合条件的 Deductible Gift Recipient（DGR） 捐款，可能可以申报 deduction，但前提是：
捐款机构确实具备 DGR 资格
不是购买门票、抽奖券或收到明显回报的"消费"
另外，上一年为报税支付的 tax agent fee，也可能在下一年报税时作为管理税务事务费用申报。这是很多人容易忽略的一项。
有 ABN 副业的人，可以申报哪些费用
ABN 副业和工资收入要分开看
如果你有 ABN side income，比如做外卖配送、Uber/DiDi、清洁、上门美甲、家教、自由职业或电商，费用要按收入来源对应。能不能抵扣，不看你"是不是很辛苦"，而看费用是否为 earning business income 而发生。
常见可考虑的项目包括：
平台佣金
工作用手机费（按业务比例）
网络费（按业务比例）
清洁用品、耗材
业务保险
广告推广、软件订阅
与副业直接相关的小额设备
部分车辆费用
举例说明：送餐司机可以考虑保温包、手机支架、平台服务费；家教老师可以考虑教学打印材料、线上授课软件。
但私人和业务混用的支出必须分摊。 手机账单、家里网络、车辆，常常都不是 100% 业务用途。分摊比例如果明显不合理，容易引起 ATO 关注。
如果你有 ABN 副业并需要了解 ABN 或 GST 注册，可参考：ABN/GST 注册服务
GST、BAS 与个人报税的关系
如果你是 sole trader，年营业额达到或预计达到 $75,000，通常需要考虑 GST 注册。
已经注册 GST 的个人，收入申报、BAS 和年度个人报税之间要保持一致——这不是多报少报的问题，而是口径统一的问题。
重要提示： 网约车司机（Uber、DiDi 等提供 ride-sourcing 服务的人）无论年营业额是否达到 $75,000，从第一次接单起就必须注册 GST，且须在开始提供服务前完成注册。这与其他行业的 GST 注册规则不同，不能套用。
很多华人纳税人有工资加 ABN 混合收入，报税时需要同时理清 PAYG withholding、业务收入、业务开支和是否涉及 BAS。这个阶段越早整理记录，年末越不容易出问题。
常见误区：看起来能报但其实不行
| 误区 | 实际情况 | |---|---| | 普通衣物、化妆、理发、日常餐食 | 通常属于私人支出，除非满足非常特定的工作场景 | | 家到固定工作地点的日常通勤 | 通常不属于 deductible expense | | 已被雇主报销的费用 | 你自己没有实际承担，不能再申报 | | 混合用途支出全额申报 | 家里网络、手机、电脑若按 100% 工作用途申报，合规风险较高 | | 居家办公时长用事后估算补记 | ATO 不接受估算，必须在工作时实时记录 |
ATO 看重的是证据和合理性，不是项目名称本身。
不同人群，申报重点不同
留学生：通常以兼职工资收入为主，重点在工作相关支出是否真实、是否与现职直接相关，而不是把学费或生活费硬套进 deduction。
WHM（打工度假签证）：需先确认 tax residency 状态、税率适用和 Medicare levy 情况，因为这些会影响最终结果，但不改变"抵扣必须有工作相关性"的基本原则。
485、482 签证持有人：如果收入结构更复杂，比如两份工作加一点 ABN 副业，需要把员工支出和 sole trader 支出分开处理。
有海外收入、租金、股票/ETF 或 crypto 申报需求的人：重点已经不只是 deduction，而是先把收入申报完整，再看可抵扣成本是否有证据支持。
申报前，准备好这些记录
真正让报税顺利的，不是临时报一个大概数字，而是材料清楚。至少应保留：
收入摘要（Income Statement）
发票和收据
银行流水
车辆行驶记录
工作时长记录（居家办公须保留全年实时记录，不接受事后估算）
能说明费用与收入关系的证据
ATO 一般要求保留记录多年，电子版也可以，但必须清晰可核对。
如果你不确定某项费用能否申报，问自己三件事：
1. 这笔钱是不是为了赚钱而花的？
2. 有没有私人用途？
3. 我能不能拿出证据？
如果三点里有两点答不清，通常不适合直接申报。
常见问题解答 FAQ
Q：上下班交通费能不能报？
通常不能。从家到固定工作地点的日常通勤，ATO 将其视为私人支出。但如果当天需要去不同的工作地点，这部分出行费用可能符合申报条件。
Q：买手机可以报税吗？
如果手机用于工作，可以考虑按业务使用比例申报折旧或费用。手机私人和工作混用的情况下，只能申报工作相关的比例，不能全额报。
Q：留学生可以申报工作相关抵扣吗？
可以，但仅限于与兼职工作直接相关的支出。学费、生活费和学习期间的家庭网络，通常不能与兼职工资收入直接挂钩申报。
Q：ABN 副业的费用和工资工作的费用可以混在一起报吗？
不行。员工支出和 sole trader 业务支出需要分开申报，分别对应各自的收入来源。
Q：上一年交给税务代理的报税费，今年可以申报吗？
通常可以。上一财年支付的 tax agent fee，可以在下一年报税时作为管理税务事务费用申报。
Q：Uber/DiDi 司机需要注册 GST 吗？
是的。提供 ride-sourcing 服务的司机，无论年收入是否达到 $75,000，从开始接单起就必须注册 ABN 和 GST，且须在第一次接单前完成注册。
Q：澳洲报税可以申报哪些抵扣，Registered Tax Agent 和自己报有什么区别？
Registered Tax Agent 在递交前审核所有申报项目，确保符合 ATO 规则、记录齐全、收入申报完整。这一步不是为了"多报"，而是降低申报错误的风险，避免日后被 ATO 要求补税或接受审查。
不确定某项费用能不能报？递交前先让注册税务代理看一眼
报税不是比谁报得多，而是把该申报的收入和该抵扣的费用，按 ATO 规则讲清楚、留好证据、一次做稳。
Baron Tax & Accounting 由 Registered Tax Agent 全程负责，支持全澳在线报税。如果你在布里斯班南区、Sunnybank、Underwood 或 Rochedale South，也可以预约当面咨询。
Comments